Noutăți legislative, alerte fiscale, baza de date de spețe actualizată

zilnic. Click aici!

Baza de date Universul Fiscal

TVA deductibil pentru clienti neincasati

Situatie de fapt: Microintreprindere platitoare de tva, are de incasat o factura pentru prestari servicii in valoare de 7000 lei ( cu TVA) din anul 2018. Societea debitoare a fost data in judecata pentru recuperarea sumei, dar am primit de la lichidatorul judiciar sentinta de radiere a societatii debitoare pentru a ne putea deduce impozitul pe profit si tva-ul. Intrebare: …
Romeo Negrut

Contributia CASS pentru dividende estimate peste plafon in 2019

CLISU DAN ANDREI
Situatie de fapt: O persoana fizica, asociat unic ( student pana in luna iulie 2019) a estimat ca in anul 2019 obtine venituri din dividende peste plafonul de 24.960 lei. A depus declaratia unica completata la capitolul II 2.2 Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate estimata pentru anul 2019. In cursul anului 2019 a incasat dividende sub plafon. …

Prescrierea provizioanelor pentru clienti

Situatie de fapt: Exista in contabilitate sold 4118 si 491. La data introducerii notei contabile 6814=491, toata suma a fost considerate nedeductibila. Dorim sa inchidem aceste solduri. Intrebare: 1. 491 = 7814: venitul este neimpozabil 100% deoarece toata cheltuiala a fost considerata nedeductibila, nu numai 30%. Este corect? 2. 654 = 4118: aceasta cheltuiala este deductibila dpdv al impozitului pe …
CLISU SIMONA

Prestarea de servicii furnizate pe cale electronica catre o societate neplatitoare de TVA din UE

Adina Vlaicu
Situatia de fapt: O societate neplatitoare de TVA in Romania, dar cu cod special de TVA pe UE trebuie sa factureze servicii de creare si mentenanta site-uri pentru o firma din Belgia al carei cod de TVA nu este valid. Intrebare: Cum va emite societatea din Romania factura? Poate factura de pe codul din Romania, cel de neplatitor de TVA? …

Servicii client UK - post Brexit - tratament TVA

Situatie de fapt: Microintreprindere din Romania, neplatitoare de TVA dar inregistrata cu cod special de TVA intracomunitare, are un contract de servicii (promovare medicamente) cu un client din UK cu cod valid de TVA (sediu societatii in UK) . Intrebare: Cum se va intocmi factura catre client din UK incepand cu data iesirii Marii Britaniei din UE?
Simona Jurescu

Impozitul datorat pentru cladirile detinute de persoane juridice

Sprivac Ioana
Situatie de fapt: O casa de locuit a fost vanduta, cumapratorul fiind o societate comerciala. In casa respectiva locuiesc doua persoane fizice, domiciliu mentionat si in actele de identitate ale acestora. Cladirea este folosita ca locuinta de serviciu. Intrebare:  Cota de impozitare difera la cladirile nerezidentiale, fata de cladirile rezidentiale sau au aceasi cota?

Cand depun societatile recent infiintate declaratia privind beneficiarul real?

Situatie de fapt: O societate infiintata dupa 21.07.2019, a depus declaratia privind beneficiarul real la momentul infiintarii. Intrebare: 1. Declaratia privind Beneficiarul Real - care se depune in 15 zile de la Hotararea AGA pentru depunere Bilant, se depune incepand cu anul 2020? 2. Societatea din speta, trebuie sa depuna o alta Declaratie privind Beneficiarul Real in 2020, in cele …
Sprivac Ioana

Sacadere din getiune materiale de constructii neconforme

Romeo Negrut
Intrebare: Cum se poate scadea din gestiune, marfa degradata, mai concret materialele de constructii, care nu mai pot fi valorificate? De exemplu: gresie, faianta sparta, saci de ciment sau alte materiale folosite la zidarii, la diverse constructii, care nu mai sunt conforme. 

Contract de munca fara 48 de ore libere consecutive

Situatie de fapt: Un SRL doreste sa angajeze o persoana care este si studenta, astfel incat, poate sa se prezinte la serviciu, 8 ore/zi astfel: Zilele de luni (8 ore), marti (8 ore), miercuri (8 ore), joi (liber), vineri (8 ore), sambata (8 ore), duminica (liber). Mentionam ca programul de functionare al magazinului este de luni-sambata de la 8-16. Intrebare: …
CLISU DAN ANDREI

Inchiderea conturilor folosite pentru provizioane

CLISU SIMONA
Situatie de fapt: Societatea a inregistrat in anii trecuti provizion pentru clientii vechi. Sumele care au constituit provizionul aveau scadenta depasita cu mai mult de 270 zile, nu sunt garantate si nu sunt de la persoane afiliate. Asadar: s-au facut notele 418=411 si 6814=491 in anii precedenti. Dorim sa inchidem 418 si 491. Intrebari: 1. Exista vreun termen legal pana …

Activitate cod CAEN 711. Tratament fiscal din perspectiva OUG 114/2018 cu modificarile si completarile ulterioare

Situatia de fapt: In vederea aplicarii corecte a prevederilor Art. 60 punctul 5, a Art 1381 si a Art. 140 alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, asa cum au fost ele modificate si completate prin OUG 114/2018 si OUG 43/2019, solicitam clarificari in urmatoarea situaţie: O societate comerciala are ca unic obiect de activitate codul CAEN “7111 – …
Adina Vlaicu

Contul 129 la inceputul si la sfarsitul anului

Predescu Monica
Situatie de fapt: O societate are la sfarsitul anului in contul 121 suma de 10.000 lei. Conform legii este obligata sa constituie o rezerva de 1.000 lei. In anul urmator va distribui 9.000 lei la dividende. Intrebare: 1. Cum se foloseste contul 129 la inceputul si la sfarsitul anului (note contabile)? 2. Care este nota de repartizare a profitului in …

Intocmirea Devizului general si a Devizului pe obiective de lucrari

Situatie de fapt: Firma cu obiect de activitate demolari, incheie cu un client un contract de prestari servicii demolare si concasare a unor cladiri, in vedera eliberarii uneui teren. Contractul cuprinde o anexa cu cladirile care urmeaza a se demola, cu un pret calculat pe fiecare cladire in parte. In spatele facturilor emise pe parcursul efectuarii lucrarilor, prestatorul a anexat …
Romeo Negrut

Servicii transport UE beneficiar UE , transport UE beneficiar non UE

Cornel Grama
Situatie de fapt: 1. Livrare servicii de transport extern conform comanda pe Ruta Romania -Italia, clientul facturat de ITALIA: a. Ce articol trebuie mentionat pe factura cf cod fiscal? b. Factura se emite fara tva si la ce rand se inregistreaza in decontul de tva? c. Unde se inregistreaza in declaratia 394? d. Unde se inregistreaza in declaratia 390? 2. …

Cheltuieli investitii - tratament TVA

Situatie de fapt: O societate nou infiintata, platitoare de tva si impozit pe venitul microintreprinderilor doreste deschiderea unui punct de lucru cu obiect de activitatea producerea de produse de patiserie. Astfel, inchiriaza un spatiu cu destinatie spatiu de productie ( laborator de patiserie ). Amenajeaza acest spatiu, astfel inregistreaza in contabilitate facturi primite de la furnizori pentru: achizitie si montaj …
Simona Jurescu

Tichete cadou oferite de 8 martie barbatilor

Sprivac Ioana
Situatie de fapt: Prin contractul colectiv de munca la nivel societate s-a stabilit acordarea de tichete cadou in valoare de 150 ron salariatelor cu ocazia zilei de 8 Martie, dar si salariatilor (barbatilor), tot in valoare de 150. Conform codului fiscal pentru femei tichetele cadou oferite sunt neimpozabile. Intrebare: Ce contributii si impozite trebuie sa retinem tichetelor cadou oferite barbatilor?

Cheltuieli accesorii sau sume platite in contul si in numele altei persoane

Situatia de fapt: Este vorba despre un contract de prestari servicii inginerie geotehnica (foraje geotehnice) incheiat intre doua persoane juridice romane platitoare de TVA, locul prestarii fiind in Bordeaux, Franta. Beneficiarul a achizitionat biletele de avion pentru deplasarea in Franta a reprezentantului prestatorului, aceasta operatiune fiind scutita din punct de vedere al TVA-ului. Intrebare: Va rog sa imi spuneti cum …
Adina Vlaicu

Obligatiile fiscale pentru zilieri in 2020

Adina Vlaicu
Situatia de fapt: Zilieri in anul 2020. Intrebare: Ce obligatii fiscale avem pentru zilieri in anul 2020?

Aplicarea facilitatilor din constructii la contractele part time

Situatie de fapt: O societate din domeniul constructiilor, cu cod CAEN 4322, are 1 angajat cu timp partial (2 ore/zi). Societatea indepliniste conditiile privind cifra de afaceri, pentru a beneficia de facilitatile fiscale specifice. Intrebare:  1. Care va fi salariul de incadrare? 2. Ce facilitati se acorda (inclusiv modaliatea de calcul)?
Sprivac Ioana

Livrare marfa in Grecia, facturare in Romania

CLISU SIMONA
Situatie de fapt: O societate din Romania, platitoare de TVA factureaza marfa catre o alta societate din Romania, platitoare de TVA, dar marfa se livreza in Grecia. Transportul se efectueaza de o firma de transport independenta si se plateste de catre prima societate. Intrebare: Cum se intocmeste factura dpdv al TVA-ului, si ce alte documente trebuie sa aibe in vedere …

Contabilizare factura de prestari servicii cu tva pentru monitorizare auto neinregistrat pe firma

Situatie de fapt: Administratorul unei societati comerciale platitoare de tva si de impozit pe veniturile microintreprinderilor face un abonament, pe societate, pentru servicii de urmarire GPS a unui autoturism care nu apartine societatii. Lunar, se emite o factura de abonament cu tva, catre firma, de la un furnizor intern platitor de tva. Intrebare: Care este modul corect de inregistrare in …
Romeo Negrut

Obligatiile societatii in cazul in care plateste un venit persoanei fizice incadrat in categoria "venit din alte surse"

Situatia de fapt: Un SRL neplatitor de TVA efectueaza comert cu ridicata brichete foc.  Societatea achizitioneaza brichetele de la o persoana fizica in baza borderoului de achizitie. Intrebare: Va rog sa imi prezentati o monografie pentru speta respectiva (exemplu soc. X achizitioneaza 10 tone de brichete foc pret achizitie 750 ron/tona apoi le vinde catre soc Y). Societatea ar obligatia …

Somaj dupa concediu crestere copil

CLISU DAN ANDREI
Intrebare: Poti intra in somaj direct ( fara a lucra nici macar o zi) din concediu crestere si ingrijire copil ?

Achizitie automobil second hand – limitare deducere 50%

Situatie de fapt: Un srl doreste sa achizitioneze un automobil care nu va fi folosit in exclusivitate pt operatiuni economice (se va da in folosinta administratorului). Intrebare: Avand in vedere limitarea deductibilitatii tva ului in proportie de 50 %, cum se va trata achizitionarea (din punct de vedere al deductibilitatii tva), in cazul in care automobilul va fi achizitionat din …
Cornel Grama

Modificari directiva TVA-impact asupra transportatorilor de marfa

Simona Jurescu
Situatie de fapt: Un SRL are ca domeniu de activitate transportul de marfuri. Transportul de marfuri il face conform comenzii/contractului, de pe Bursa de transport. Intrebare: Incepand cu 01.01.2020 se aplica DIRECTIVA (UE) 2018/1910 A CONSILIULUIdin 4 decembrie 2018 de modificare a Directivei 2006/112/CE Ce modificari fiscale aduce aceasta directiva pentru transportatorii de marfuri in comunitate?

TVA pentru servicii de restaurant si catering

Situatie de fapt: Un SRL cu activitate cod caen 5610, avand in dotare un restaurant (inclusiv sala de servire a mesei), presteaza urmatoarele servicii: - servicii de restaurant (cu servire in cadrul restaurantului) - servicii de catering cu livrare la domiciliu Intrebare: Ce cota de TVA se aplica pentru fiecare serviciu in parte (servirea in restaurant si livrare domiciliu)? Pentru …
Sprivac Ioana
Suport Universul Fiscal
facebook website youtube