|
|
|
|
|
Situatie de fapt: In perioada 01.04.2020 - 30.05.2020 societatea a avut 4 persoane in somaj tehnic, conform OG 30. Intrebare: Pentru a putea beneficia de decontarea partii de 41,5% din salarii conform OG 92, este de ajuns ca firma sa platesca contributiile doar lunilor iunie, iulie, august sau trebuie achitate si obligatiile restante pe lunile aprilie, mai 2020?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Avem urmatoarele intrebari legate de masurile de sprijin destinate angajatorilor, stabilite prin aceasta Ordonanta. Intrebare: 1) Daca angajatii, pentru care se beneficiaza de cei 41.5% din salariu, de la bugetul statului, si care trebuie pastrati pana la 31.12.2020, trebuie sa aiba aceleasi drepturi prevazute in CIM, ca de exemplu norma de lucru, salariul, alte drepturi., pana la …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un salariat angajat in 15.12.2019 aduce un concediu medical cod 01 in martie 2020 pentru o perioada de 7 zile calendaristice. Nu are stagiu complet de cotizare de 6 luni. Intrebare: 1. Cum este platit (sau nu este platit) salariatul pe perioada cat este in concediu medical? Se platesc contributii pentru el? 2. In declaratia 112 aceasta …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate are doi asociati, cu participare 51% si 49%. Intrebare: Se poate face repartizarea dividendelor doar unuia? Bineinteles atat cat i se cuvine, in functie de participarea la capitalul social. Sa presupunem ca celalalt asociat este de acord cu acest lucru si el nu doreste acum dividendele, ci cand o sa aiba nevoie. Altfel spus, atunci …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatia de fapt: Cetatean italian, asociat unic si administrator intr-o societate (SRL) din Romania. Vrea sa vanda toate partile sociale detinute catre un cetatean roman, rezident. Intrebare: Care este cota de impozit pe care o datoreaza in Romania ca urmare a obtinerii veniturilor din transferul titlurilor de participare detinute la persoana juridica din Romania, si daca datoreaza contributii la CAS …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Societate infiinta in Romania, inregistrata in scopuri de TVA si care aplica impozit pe veniturile mirointreprinderilor, desfasoara activitati de constructii / renovari interioare pe teritoriul Belgiei. Societatea emite lunar o factura sau mai multe catre persoane impozabile din Belgia (cod de TVA valid in VIES). Pe acele facturi nu colecteaza TVA, fiind tratata tranzactia ca prestari scutite …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Realizez venituri din activitati independente (PFA). In cursul acestui an constat ca am depasit veniturile estimate si implicit va trebui sa platesc impozit mai mare decat cel calculat anticipat. Pentru impozitarea acestui venit am depus declaratia unica pana la 31 Iulie 2018. Intrebare: Daca fac declaratie rectificativa si o depun pana in decembrie, in ce context pot …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate inregistreaza facturi de furnizori diverse si bonuri fiscale de combustibil emise pe numele acesteia dar achitate cu cardul personal al administratorului. Administratorul este asocia unic si salariat al societatii. Pentru toate aceste facturi si bonuri se face decont de cheltuieli pe numele administratorului. Intrebare: Acest lucru este corect din punct de vedere contabil?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O persoana fizica germana, care locuieste in Romania, este asociat unic al unui S.R.L., microintreprindere, fara angajati, neplatitoare de TVA. Persoana fizica s-a mutat recent in Romania si in prezent indeplineste conditiile necesare pentru a fi considerat rezident fiscal al Germaniei. Divedendele cuvenite asociatului unic depasec 22.800 RON pe an. Intrebare: 1. Ce obligatii fiscale are asociatul, …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O agentie de turism (tour operator), platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, achizioneaza de la o alta agentie de turism, bilete de avion (factura este pe numele societatii; in factura sunt mentionate persoane pentru care se achizioneaza biletele) pe care le revinde catre persoanele mentionate in factura primita de la furnizor. Aceeasi agentie de turism achizioneaza bilete …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O consignatie (microintreprindere, neplatitoare de TVA) achizioneaza de la persoane fizice obiecte de arta in valoare de 10000 lei si le revinde apoi catre alte persoane fizice si juridice cu 11000 lei. Intrebare: 1. Care este suma la care se aplica impozitul pe venit? 2. Care este suma care se ia in considerare la stabilirea cifrei de …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un SRL platitor de impozit pe profit si TVA, detine o cladire pe care a folosit-o pentru activitatea proprie pana in aprilie in acest an. Din aprilie pana in noiembrie cladirea nu a mai fost utilizata deloc, iar din noiembrie a fost data catre terti in regim de inchiriere. In perioada neutilizarii nu a mai fost inregistrata …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrebare: Ce trebuie sa contina arhiva .zip a situatiilor financiare interimare intocmite la 30.09.18 pentru o entitate mica?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate doreste sa majoreze capitalul social in luna octombrie din profitul nerepartizat al anului 2017, inregistrat in contul 117. Intrebare: 1. Cum se poate face acest lucru si care sunt pasii de urmat (din punct de vedere al inregistrarilor contabile)? 2. Aceasta majorare de capital este asimilata unei distribuiri de dividende?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate presteaza servicii la domiciliul clientului. Serviciile implica vanzare si montare jgheaburi si burlane. Clientii sunt in principal persoane fizice. Intrebare: Societatea este obligata sa utilizeze casa de marcat si sa emita bon fiscal pe care sa il inmaneze clientului?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Se efectueaza transport de bunuri pe teritoriul Ungariei. Firma care efectueaza transportul are sediul in Romania si este platitoare de TVA. Firma pentru care se efectueaza transportul are sediul in Romania si este platitoare de TVA. Intrebare: Avand in vedere faptul ca, bunurile sunt tranportate si descarcate pe teritoriul Ungariei, factura de transport se face cu TVA …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate care are cod CAEN 8622 presteaza servicii de medicina noninvaziva. Intrebare: 1. Daca depaseste cifra de afaceri de 300.000 lei care sunt conditiile pentru a nu trece la TVA? 2. Care sunt autorizatiile pe care ar trebui sa le aiba pentru a nu deveni platitori de TVA?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O persoana fizica obtine venituri din desfasurarea unei profesii liberale. In anul 2017 nu a depus declaratia privind venitul anticipat si i s-a emis decizie de impunere pentru sumele datoarte cu titlu de impozit pe venit anticipat, respectiv CAS anticipat, prin raportarea la venitul realizat in anul 2016. La sfarsitul anului 2017 persoana fizica a depus declaratia …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un PFA platitor de impozit la norma venit are cod CAEN "8559 - Servicii executate de meditatori" (intra la alte forme de invatamant). Cifra de afaceri va atinge pragul de 300.000 lei. Intrebare: Avand in vedere ca activitatile pentru formarea adultilor sunt scutite de TVA, PFA va deveni platitoare de TVA prin depasirea plafonului?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate, platitoare de TVA si impozit pe profit detine o cladire cu 2 etaje in care si-a desfasurat activitatea pana la 30.09.2018. Incepand cu 01.10.2018 societatea isi muta activitatea in alt sediu, cladirea pe care o are in proprietate, inchiriind-o la un tert (doar un etaj). Intrebare: 1. Se va trece partea inchiriata din cladire de …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Adminstrator de PFA, desfasoara activitatea la sediul clientului. Pe baza ordinului de deplasare semnat si stampilat de clienti, vrea sa acorde si deduca diurna, atat in tara cat si in strainatate. Intrebare: Este corect? Va fi deductibila aceasta cheltuiala?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate are sediul intr-un apartament proprietate al unei persoane fizice (mai exact al administratorului). Mentionez ca acolo se desfasoara activitatea firmei in proportie de 100%, si nu mai este destinat altor activitati. Intrebare: Exista obligativitatea incheierii unui contract de comodat la notar, pentru a putea deduce cheltuieli sau eventual TVA-ul sa fie deductibil in totalitate, sau …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O firma care presteaza servicii de catering, cumpara materia prima de la supermarket (Kaufland) si face portii de mancare in special pentru gradinite. Pe factura de vanzare apare numarul de portii vandute in perioada respectiva, de obice 1 - 2 saptamani. Materia prima are TVA 9%. Intrebare: Ce cota de TVA va aplica la vanzare societatea, dupa …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O firma mica de productie este platitoare de impozit pe venit, neplatitoare de TVA, si nu are nici un angajat. Intrebare: 1. Exista obligatia de a face rapoarte de productie aferente materialelor transformate in marfuri? 2. Exista obligatia de a tine evidenta cantitativ valorica a materiei prime si a produselor finite?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O salariata este in concediu medical incepand cu ianuarie 2018. Cocncediul nu a fost intrerupt pana in prezent, aducandu-se de fiecare data certificate de concediu medical „in continuare”. Nu s-a modificat nimic in ceea ce priveste concediul medical in aceasta perioada (diagnostic, cod etc.) Intrebare: Cum se va calcula CAS datorat pentru indemnizatia de concediu medical primita …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate (P) cu cod CAEN (activitate principala) 7311, desfasoara in baza contractelor de prestari servicii, incheiate in mod exclusiv, prestari servicii de publicitate astfel: - beneficiarul final (B) doreste sa-si promoveze evenimentul sau reclama si pentru asta incheie un contract de prestari servicii cu prestatorul (P); - prestatorul (P), in vederea indeplinirii obiectului contractului incheie contracte cu …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate comerciala infiintata in baza legii 31/1990, inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal, presteaza servicii specifice agentiilor imobiliare catre clienti persoane fizice si juridice. O parte din acesti clienti nu detin resurse financiare suficiente pentru a achizitiona bunurile imobile intermediate de catre agentia imobiliara, in acest sens acestia sunt nevoiti sa …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O salariata este angajata cu contract individual de munca pe perioada determinata (contractul expira la data de 1 noiembrie 2018). In data de 19.10.2018 angajata prezinta un certificat de concediu medical (constatam ca este insarcinata si are concediu medical pentru risc maternal). Intrebare: Contractul de munca se incheie incepand cu data de 1 noiembrie, sau se prelungeste …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate doreste sa ii vanda unei alte societati un magazin de tip „ La doi pasi ”. Societatea care cumpara va plati vanzatoarei un pret global in schimbul caruia va primi: - stocuri de marfa - stocuri de mijloace fixe - stocuri de obiecte de inventar - dreptul de folosinta al spatiului (se cedeaza contractul de …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O persoana fizica ridica in septembrie 2018 dividende mai mari de 22.800 lei. Intrebare: Care sunt obligatiile declarative si care este plafonul CASS daca: 1. Asociatul este si salariat cu norma intreaga 2. Asociatul nu este salariat
|
|
|
|
|
|
|
|
Noutăți legislative, alerte fiscale, baza de date de spețe actualizată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
