Sintact.ro - Universul Fiscal - Wolters Kluwer

Contract de asociere in participatiune -inregistrari contabile-

Situatie de fapt: In urma incheierii unui contract de asociere in participatiune intre o societate ce are ca obiect principal de activitate comertul cu sigilii si o persoana fizica cu urmatoarele conditii: Asociatul PRIM ( proprietar al unui teren in valoare de 200.000 eur) cu cota de participare de 25%. Asociatul SECUND ridica constructia la cheie (cca 600.000 eur) cu …
CLISU SIMONA

Radiere intreprindere individuala platitoare de TVA la incasare

CLISU SIMONA
Situatie de fapt: O intreprindere individuala platitoare de TVA la incasare urmeaza sa isi inchida activitatea. In evidentele contabile mai sunt furnizori neachiati din 2016 in valoare de 1.000 lei din care TVA neexigibil 166.66 lei, si clienti neincasati din 2018 in valoare de 1888,53 lei din care TVA neexigibil 301.53 lei. Intrebare: Care este procedura de scoatere din evidente …

Care este tratamentul fiscal al dulciurilor oferite cadou salariatilor de 1 iunie?

Situatie de fapt: Un SRL, microintreprindere, platitor de TVA, decide sa acorde de 1 iunie tuturor salariatilor (25 la numar) pachete cu dulciuri in valoare de 70 lei/pachet. Intrebare: Cheltuiala cu aceste dulciuri este avantaj in natura sau intra sub incidenta cheltuielilor sociale? TVA-ul se deduce?
Sprivac Ioana

Care este monografia contabila pentru o spalatorie self service?

Predescu Monica
Situatie de fapt: O benzianrie ofera si servicii de spalatorie auto de tip self-service. Clientul plateste la casa si primeste in schimb jetoane pe care le introduce in statia de spalare. Dupa introducerea jetoanelor, statia porneste si acesta isi poate spala masina. Mai concret, avem urmatoarele operatiuni: 1. Benzinăria primeste jetoane fara pret 2. Se cumpara sampon auto si alte …

Scadenta impozite si contributii salariale

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit trimestrial, contributii salarii lunar, TVA lunar si impozit dividende, are neplatite la data de 02.06.2020: - Impozit pe profit 2019 (care era scadent in 25 Martie) - Impozit profit aferent Q1 2019 - Contributii salarii lunare aferente Februarie + Martie 2020 - Impozit dividende aferent Martie Conform OUG 29/2020, aceste contributii …
Simona Jurescu

Cum inchidem anumite conturi pentru lichidarea societatii

Predescu Monica
Situatie de fapt: O microintreprindere cu asociat unic decide dizolvarea si lichidarea firmei. Situatia conturilor este urmatoarea: 1012 sold creditor = 200 lei 1061 sold creditor = 40 lei 1171 sold debitor = 50.714 lei 121 sold creditor = 35.821 lei 2678 sold debitor= 1.100 lei 401 sold creditor= 100 lei 4111 sold debitor = 70.000 lei 4418 sold creditor …

Impozitul pe venitul din alte surse

Situatia de fapt: O societate achizitioneaza deseuri reciclabile (PET, carton, fier vechi) de la persoane fizice neinregistrate fiscal, deseurile nu sunt din gospodaria proprie ci din alte surse. Intrebare: Societatea care achizitioneaza este obligata sa retina la sursa impozitul pe venit? Si daca da, in ce procent?
Adina Vlaicu

Impozitul pe venitul obtinut din Romania de nerezidenti

Adina Vlaicu
Situatia de fapt: Societatea primeste o factura de avans pentru audit securitate IT de la o societatea nerezidenta din Italia. Intrebare: Se retine impozit nerezidenti pentru factura de avans servicii?

Impozitarea veniturilor obtinute in cazul dizolvarii cu lichidare

Situatia de fapt: Cetatean italian nerezident este asociat unic si administrator al unei societati (SRL) din Romania. Societatea detine in proprietate mai multe terenuri agricole extravilan. Asociatul doreste sa vanda terenurile unei societati (SRL) din Romania. Intrebare: Daca se instraineaza toate activele societatii (toate terenurile agricole) veniturile obtinute - din punct de vedere al tratamentului fiscal - se considera venituri …
Adina Vlaicu

Cheltuieli considerate nedeductibile pentru terenurile luate in arenda de membrii cooperatori, care sunt lucrate cu utilajele si materialele cooperativei

Romeo Negrut
Intrebare: In cazul cooperativelor agricole, in care membrii detin terenuri agricole in proprietatea lor dar si arendate de catre membri, nu de cooperativa, cum procedam cu cheltuielile aferente acelor terenuri, sunt deductibile fiscal? Exemplu: Cooperativa agicola X la infiintare membri cooperatori au in proprietatea lor dar si in arenda terenuri, in anul 2020 acceseaza un proiect pentru utilaje si depozit. …

Cum rectific declaratia 112 din 2014 cu CNP gresit?

Situatie de fapt: O societate a constatat completarea eronata a declaratiei 112 in perioada 2014 - 2015. In concret, CNP-ul unui salariat a fost scris gresit. In octombrie 2018 se doreste rectificarea acestei erori. Intrebare: Se poate depune declaratie rectificativa in scopul corectarii CNP-ului trecut gresit?

Care este norma intreaga de lucru pentru un kinetoterapeut?

Situatie de fapt: O clinica medicala vrea sa angajeze un kinetoterapeut. Acesta este absovent de facultate, specialitatea kinetoterapie si motricitate speciala si este inscris la un program de master. Angajatul detine aviz de libera practica eliberat de Colegiul Fizioterapeutilor. Intrebare: Care este norma intreaga zilnica de lucru pentru acest angajat?

Ce mentiuni trebuie sa cuprinda facturile fara TVA emise catre clienti din UE

Situatie de fapt: O firma din Romania, inregistrata in VIES, neplatitoare de TVA in Romania, factureaza servicii de mentenata software. Serviciile sunt prestate din Romania online in Germania. Societatea depaseste plafonul de TVA de 300.000 lei, dar factureaza catre aceasi firma din Germania. Intrebare: Cum se va emite factura, din punct de vedere al TVA, dupa depasirea plafonului? Daca se …

Inchiriere jocuri electronice de la o societate din Austria

Situatie de fapt: O societate comerciala, plătitoare de TVA, primește o factura pentru chiria unui aparat de joc electronic (operațiune scutita fără drept de deducere) de la o societate din Austria. Emitentul facturii ne prezintă un certificat de rezidenta fiscala emise de autoritatile competente din Austria. Intrebare: Conform Conventiei pentru Evitarea Dublei Impuneri ratificata prin legea 333/2005, pentru aceste redevente …

Venituri din comision sau venituri din revanzare?

Situatie de fapt: Doua societati comerciale colaboreaza in baza unui contract de comision. Comitentul preda comisionarului marfuri in baza unui aviz de insotire, iar comisionarul se angajeaza sa le vanda catre clientii sai, insa la pretul prestabilit de catre comitent (comisionarul nu practica un adaos propriu). Periodic, in baza vanzarilor efectuate de catre comisionar, comitentul emite factura fiscala cu valoarea …

Efectuarea de studii clinice pentru parteneri din afara UE

Situatie de fapt: O societate din Romania, prestatoare de servicii medicale, scutite de TVA, factureaza pentru studii clinice unui client din Japonia. Factura este platita de un partener din Irlanda. Partenerul din Irlanda are cod valid de TVA! Intrebare: 1. Care ar fi monografia contabila? 2. Cum ar trebui intocmita factura? 3. Ce obligatii declarative are societatea?

Dizolvarea si lichidarea unei societati profesionale. Cesiunea creantelor

Situatie de fapt: O societate civila profesionala cu trei asociati, cu cod valid de TVA urmeaza a se dizolva cu lichidare. Societatea aplica sistemul TVA la incasare. Dupa dizolvare fiecare asociat urmeaza sa isi desfasoare activitatea in mod independent. Cei trei asociati vor sa cesioneze creantele catre cele trei cabinete individuale.  Intrebare: 1. Se poate face aceasta cesionare? 2. Care …

Cum se completeaza declaratia unica daca se obtin venituri din mai multe surse

Situatie de fapt: O persoana estimeaza sa realizeze in anul 2018 urmatoarele tipuri de venituri, in acelasi timp, avand si calitatea de salariat : - Venituri dintr-o activitate independenta (PFA) unde realizeaza un venit mai mic decat plafonul de 22.800 lei (aproximativ 10.000 lei) - Dividende primite de la o societate comerciala peste plafonul de 22.800 lei (aproximativ 40.000 lei) …

Care este salariul minim pentru cetatenii din Republica Moldova?

Intrebare: Care este salariul minim de incadrare pentru angajarea unor cetateni din Republica Moldova care detin aviz de angajare de la Inspectoratul General de Imigrari?

Ce documente justificative trebuie pentru a deduce cheltuieli?

Situatie de fapt: O societate cu domeniu de activitate transporturi rutiere de marfuri are urmatoarea situatie: In timpul efectuarii curselor este nevoie urgenta de schimbarea cauciucurilor, se apeleaza la furnizorul de anvelope (cu care are contract cadru de furnizare anvelope), acesta se deplaseaza la locatie, schimba anvelopele si ulterior se factureaza acest serviciu. Pe factura sunt specificate urmatoarele: tipul anvelopei …

CAS pentru concedii medicale dupa 1 octombrie 2018

Situatie de fapt: O salariata are concediu medical initial, cod indemnizatie 08 (cod diagnostic 995), pentru perioada 01 - 31.10.2018. Salariata are 127 zile baza de calcul (aprilie - septembrie 2018) si din calcul rezulta o indemnizatie de 4.500 lei (suportata de FNUASS). Intrebare: Cum calculez CAS-ul aferent acestui concediu medical initial, avand cod 08, dupa 01.10.2018?

Inchiderea sucursalei din Romania a unei societati din Germania

Situatie de fapt: Sucursala din Romania a unei societati din Germania urmeaza sa se inchida. In 2018 profitul nerepartizat pana acum (inlcusiv 2017) se compenseaza cu imprumutul dat de sucursala societatii mame prin decizie de repartizare profit si compensare. Sucursala va avea pierdere in 2018 si 2019 (an in care se va inchide sucursala). La final, in balanta, in afara …

Ajustarea TVA in cazul unui furt

Situatie de fapt: In luna septembrie 2018 un angajat nu a emis bonuri fiscale clientilor si a susutras ulterior contravaloarea marfurilor vandute. In urma inventarului s-a stabilit un prejudiciu de 60.000 RON. Persoanei vinovate i s-a desfacut contractul de munca si s-a deschis un dosar penal pentru furt. Intrebare: Pentru cei 60.000 lei minus la inventar societatea trebuie sa plateasca …

Efectuarea de studii clinice pentru parteneri din Uniunea Europeana

Situatie de fapt: Societate din Romania prestatoare de servicii medicale catre populatie, scutite de TVA, efectueaza studii clinice catre un stat membru UE, servicii purtatoare de TVA. Intrebare: 1. Cum se emite factura catre statul membru UE, catre o societate cu cod valid de TVA in VIES? 2. Se aplica taxarea inversa si se declara in 390?

Stoc de case de marcat fara jurnal electronic. Ajustarea TVA dedusa

Situatie de fapt: O societate cu obiect de activitate comercializare si service case de marcat are pe stoc 30 case de marcat fara jurnal electronic, achizitionate in timp, de la furnizori platitori de TVA. Societatea a dedus TVA la achizitie. In noile conditii, societatea nu mai poate vinde aceste case de marcat. Intrebare: Cum trebuie sa procedeze societatea pentru a …

Inregistrarea in scopuri de TVA a societatilor care au depasit plafonul

Situatie de fapt: O societatea neplatitoare de TVA emite si incaseaza in data de 08 octombrie o factura prin care cifra sa de afaceri depaseste 300.000 lei. Intrebare: 1. Care este termenul limita de depunere a solicitarii de inregistrare in scopuri de TVA pentru depasirea plafonului de scutire? 2. Ce documente se depun in momentul solicitarii inregistrarii ca platitor de …

Inregistrarea in scopuri de TVA - servicii de publicitate

Situatie de fapt: O societatea presteaza servicii de publicitate astfel: incheie (in calitate de furnizor) contract de promovare cu beneficiarul si incheie (in calitate de beneficiar) contracte de difuzare materiale promotionale cu diverse televiziuni. Intrebare: 1. Care este monografia contabila privind inregistrarea prestarii serviciilor (in cazul ambelor contracte incheiate de prestator)? 2. Care este momentul inregistrarii in scopuri de TVA? …

Deducerea costului caselor de marcat la microintreprinderi

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor a achizitionat imediat dupa infiintare case de marcat fara jurnal electronic. Valoarea acesteia a fot dedusa la calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Pentru a isi indeplini obligatiile legale, societatea a achizitionat noi case de marcat, cu jurnal electronic, in lunile august si septembrie. Intrebare: Costul caselor de marcat nou …

Declaratia 107 depusa de ONG-uri

Întrebare: O Organizație Non Profit este obligata sa depună Declarația informativă privind beneficiarii sponsorizărilor / mecenatului / burselor private (declarația 107)?

Impartirea capitalului social dupa retragerea unui asociat

Situatie de fapt: Asociatul unei societati comerciale doreste sa isi vanda partile sociale si sa se retraga din societate. Prin aceasta tranzactie asociatul va renunta la toate drepturile si obligatiile sale care recurg din calitatea sa de asociat, astfel incat cei doi asociati ramasi isi vor imparti intre ai capitalul social, respectiv cota de participare la profit si pierderi. Intrebare: …

Noutăți legislative, alerte fiscale, baza de date de spețe actualizată

zilnic. Click aici!

Baza de date Universul Fiscal
Suport Universul Fiscal
facebook website youtube