|
|
|
|
|
Situatia de fapt: O societate platitoare de TVA a construit un imobil in regie proprie, valoarea totala a constructiei fiind de 280.000 lei. Receptia imobilului a fost realizata in 2010. Intrebare: Societatea vrea sa vanda imobilul catre o persoana fizica cu 480.000 lei (cu TVA), care este valoarea TVA? In ce cuantum pot ajusta TVA?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatia de fapt: O societate comerciala neînregistrată în scopuri de TVA are ca obiect de activitate achiziționarea și vânzarea de opere de artă (tablouri). Furnizorii și clienții sunt interni și externi. Intrebare: 1. Entitatea are obligații privind înregistrarea în scopuri de TVA înainte de atingerea plafonului de 300000 lei? 2. Acest tip de venituri intră în calculul plafonului? 3. Depășirea …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatia de fapt: In anul 2017 in urma unui control se stabilesc dobanzi si penalitati pentru TVA. A fost emisa decizie de accesorii pentru dobanzi si penalitati. In 2017 a fost achitat debitul principal, dobanzile si penalitatile. Intrebare: Societatea beneficiaza de amnistia fiscala? Daca da, se pot compensa dobanzile si penalitatile achitate in 2017 cu obligatiile fiscale curente? Care este …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Intr-o benzinarie se vinde la aparat si cafea. Se cumpara cafea boabe, lapte, pahare, capace, zahar, paletine de amestecat etc. Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un CMI (cabinet medicina individuala) incaseaza veniturile in cont bancar al CMI. Intrebare: Avand in vedere Legea 70/2015 CMI-ul poate transfera sume din contul deschis pe numele CMI-ului direct in contul sau personal?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O firma plătitoare de tva dorește sa cumpere pe factura pietris si nisip după care sa-l comercializeze. Intrebare: Pentru astfel de produse sunt necesare avize speciale? Sau se comporta ca și o marfa? Pierderile cum se evidențiază și contabilizează? Trebuie raportat la mediu? Monografia contabila e aceeași ca și la mărfuri?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O microintreprindere incheie un contract drepturi de autor (creatie Web design) cu retinere cote forfetare 40%. Intrebare: Ce obligatii fiscale si contabile are societatea? Care este monografia contabila?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Asociatii unei societati comerciale doresc sa ridice dividende inainte de data depunerii situatiilor financiare interimare / anuale, dar dupa data semnarii hotararii AGA. De exemplu exista hotărâre AGA pe 5 octombrie pentru aprobarea situatiilor interimare aferente trimestrului 3 si se ridica dividende pe 8 octombrie, desi situatiile financiare se depun in 5 noiembrie (respectandu-se termenul de 30 …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un PFA neplatitor de TVA care a obtinut cod special de TVA de la ANAF (pentru operatiuni intracomunitare) presteaza servicii juridice si factureaza unui client din Uniunea Europeana. Intrebare: Ce declaratii trebuie sa depuna persoana fizica autorizata?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O institutia publica (primarie) a deschis in calitate de beneficiar al unei lucari de investitii o scrisoare de garantie bancara de buna executie cu cash colateral la o institutie de credit, pentru o perioada de 48 luni, in favoarea unui unui furnizor de gaze. Contractul este incheiat intre primarie si societatea de gaze, lucrarea urmand sa fie …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Societatea X SRL, cu sediul in Pucioasa, declara prin declaratia VIES luna de luna achizitii de servicii intracomunitare din Italia, inca de la infiintare, din 2015. In data de 03.09.2018, am primit de la Finante o adresa prin care ne someaza ca in 48 ore sa depunem Declaratia 100, cu sumele calculate si retinute, COD 636, impozit …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O persoana juridica romana înregistrată în scopuri de TVA în Romania efectuează transport international de mărfuri pentru un client din Serbia cu încărcare și descărcare pe teritoriul Germaniei. Întrebare: 1. Cum se va emite factura către clientul din Serbia din punct de vedere al TVA și ce mențiuni trebuie sa conțină aceasta? 2. Ce documente trebuie sa solicitam …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: Un cabinet stomatologic dorește sa cumpere un aparat medical dintr-o tara membra a Uniunii Europene. Cabinetul nu este plătitor de TVA, deci își va lua un cod de TVA special pentru achiziții din interiorul Uniunii Europene. Firma din Uniunea Europeana ii va face factura cu TVA zero, fiind înregistrat în VIES. Întrebare: Care este tratamentul fiscal al achiziției, din punct …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un PFA depaseste plafonul pentru TVA, de 300.000 lei (cifra de afaceri). PFA are in prezent un cod de TVA pentru prestarea de servicii intracomunitare si un Cod fiscal atribuit la infiintare de Oficiul Registrului Comertului. PFA presteaza servicii de IT pentru firme din UE. Intrebare: Cum se obtine codul de TVA valabil in Romania? Ce declaratii …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate vinde catre populatie pui de caine din canisa proprie. La incasarea banilor se utilizeaza casa de marcat si se elibereaza bon fiscal. Inspectorii ANAF solicita autorizarea la Oficiul Registrului Comertului a unui cod CAEN valabil pentru vanzarea cu amanuntul. Societatea are mentionata aceasta activitate (respectiv codul CAEN) in actul constitutiv. Intrebare: Este necesara autorizarea solicitata …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Salariata unei societati are concediu de maternitate pe perioada 06.08 - 31.08.2018, concediu initial, cod de indemnizatie 08. S-a calculat ca baza de calcul pentru indemnizatie suma veniturilor din perioada ianuarie - iunie 2018, dar la depunerea declaratiei 112, s-a primit eroare la validare. Intrebare: Din ce cauza poate aparea eroarea mentionata? Este corecta baza de calcul?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un PFA are 3 coduri CAEN, dintre care unul este 5520 - facilitati de cazare in pensiune agroturistica. Pentru activitatea de agroturism va asigura si mancare / bautura pentru grupurile cazate. Intrebare: 1. Trebuie tinuta evidenta contabila distincta, separat pe fiecare cod CAEN? 2. Declaratia unica la sfarsit de an se va face pe coduri CAEN? 3. …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate din Romania presteaza servicii de consultanta unei societati din SUA. Societatea din Romania are asociat unic, acesta fiind si asociat majoritar in societatea din SUA. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale ale acestei tranzactii?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un salariat care beneficiaza de indemnizatia pentru cresterea copilului in Romania s-a angajat cu forme legale in Belgia. Intrebare: Dat fiind faptul ca obtine venituri salariale in Belgia, mai poate beneficia de indemnizatia pentru cresterea copilului din Romania sau trebuie sa faca formalitatile pentru intreruperea indemnizatiei din Romania?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: ANAF a declarat societatea inactiva din 6 octombrie 2015 din cauza ca nu au fost depuse declarații fiscale timp de un semestru. Ulterior au fost depuse declarațiile fiscale și societatea este la zi cu declarațiile. Întrebare: 1. Cum se poate reactiva societatea? 2. Daca trec 3 ani de la declararea inactivității, se poate reactiva firma?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: La 04.08.2018, după data depunerii Situațiilor Financiare aferente perioadei 01.01.2018 - 30.06.2018, în 03.08.2018, asociatul unic a decis și a ridicat, în cursul lunii august 2018, dividende, în limita profitului net realizat în trimestrul II 2018, conform Legii 163/2018, publicata în Monitorul Oficial nr. 595/12.07.2018. In 04.08.2018, am întocmit următoarele note contabile: 463 = 456 -> 200.000 (alocarea …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: Societatea de tip SRL, cu asociat unic, a obținut dividende în ultimii 5-10 ani. Pentru fiecare an fiscal, întreg profitul anual brut - înregistrat în Balanța contabila de la 31 decembrie, s-a repartizat la Rezerve, și nu la dividende. Întrebare: A fost legala aceasta repartizare? Se pot redistribui aceste sume ca și dividende în acest an de exemplu?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate dorește sa cumpere un teren. Terenul este intravilan, construibil dar fără construcții. Întrebare: 1. Care este regimul TVA pentru aceasta tranzacție? 2. Cum se înregistrează valoarea terenului în contabilitate?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate din Romania are salariați care fac deplasări externe în Uniunea Europeana. Anumite cheltuieli privind aceste deplasări externe se refacturează către societatea din UE. Pentru aceste deplasări se achita spre decontare numerar în lei și / sau valuta. Întrebări: 1. Pentru avansurile spre decontare acordate în numerar, în valuta, ce documente trebuie folosite? 2. Cheltuielile refacturate vor …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: 1. Firma A plătitoare de TVA, închiriază de la proprietar; 2. Firma B plătitoare de TVA, proprietar; 3. Firma C, neplătitoare de TVA, subînchiriază de la chiriașul principal. Societatea B facturează societății A chiria cu TVA, având notificare depusa la ANAF privind facturarea chiriei cu TVA (conform art 292 alin. (3) Codul Fiscal). Întrebare: Firma A poate sa …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: Un șofer de autocamion, angajat al unei societăți rezidente în Romania, efectuează pe teritoriul UE curse de transport pentru un client din Belgia. Angajatul a fost delegat sa lucreze pentru clientul din Belgia pe perioada 01.04.2018 - 30.05.2018. Cu acordul salariatului, perioada de delegare a fost prelungita de la data de 31.05.2018 pana la 29.08.2018. Întrebare: 1. Se …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: Moștenitorii unei păduri trebuie sa se asocieze pentru a putea factura în comun masa lemnoasa din defrișări, întrucât societatea care exploatează lemnul nu dorește sa lucreze cu câteva zeci de persoane fizice, preferând sa aibă o singura factura de achiziție pentru lemn și sa facă un singur ordin de plata. In acest sens, moștenitorii se pot constitui într-o …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O persoana care se afla in concediu de crestere copil, doreste sa inceapa sa desfasoare o activitate si sa beneficieze de stimulent de insertie. Activitatea ar putea fi desfasurata fie ca PFA fie prin intermediul unei societati de tip SRL. Intrebare: In care dintre variantele expuse ar putea sa beneficieze de stimulentul de insertie? In cazul infiintarii unei …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Întrebare: 1. La câte zile de concediu de odihna are dreptul personalul nedidactic din învățământul preuniversitar de stat? 2. In ce situații pot acești salariați beneficia de zile suplimentare de concediu?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate romanească A are de încasat o creanță de la o societate romanească B care este în insolventa. Datoriile societății B în insolventa au fost preluate de un fond de investiții american care va plăti creditorilor 45% din suma datorata. Aceasta operațiune s-a făcut cu acordul creditorilor. Întrebare: Cum va înregistra societatea A diferența de 55% dintre …
|
|
|
|
|
|
|
|
Noutăți legislative, alerte fiscale, baza de date de spețe actualizată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
