|
|
|
|
|
Întrebare: Care sunt diferențele, din punct de vedere fiscal, intre un apartament folosit ca spațiu comercial sau folosit ca locuință a unei persoane fizice?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate neplătitoare de TVA a făcut achiziții intracomunitare sub plafonul de 10.000 euro. Facturile primite pana în acest moment au fost cu TVA, societatea necomunicand furnizorilor un cod de TVA valabil în VIES. Societatea urmează sa atingă plafonul. Întrebare: Care sunt obligațiile fiscale ale societății după atingerea plafonului?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: Achiziționez marfa din Ucraina, dar nu găsesc transportator roman care sa aducă marfa la București. Ucrainienii trimit marfa prin DPD Group în Polonia, unde marfa este vămuită. Primesc de la ACP Global Forwarding, care este reprezentant vamal pentru DPD Group, un debit note prin care plătesc TVA 23% și taxe vamale 3.7%, conform codului vamal polonez. Mai primesc o factura …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate agricola (asociere simpla, fără personalitate juridica) înființată conform Legii 36/1991 acorda membrilor asociați cota parte din producția realizata, respectiv 750 kg de grâu pe hectar, prețul pe kg de grâu fiind 0,65 lei. Unii membri iau produse (grâul) alții contravaloarea acestora. Terenurile sunt situate în județul Constanta. Întrebare: Care sunt obligațiile societății? Care sunt obligațiile proprietarilor …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: Clienții unui magazin online plătesc produsele cumpărate prin una din următoarele modalități: - plata ramburs (în momentul primirii produsului se face plata către curier iar acesta transfera prin cont bancar vânzătorului sumele încasate de la clienți) - plata online (magazinul are integrat un sistem de plata online prin care, în baza datelor înscrise pe cardul bancar, banii sunt …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O persoana fizica vrea sa presteze servicii de consultanta prin intermediul unei entitati. Veniturile lunare vor fi de aproximativ 3000 de lei iar cheltuielile de 400 lei. Intrebare: Din punct de vedere fiscal, ce entitate este mai avantajos sa infiintez, PFA sau SRL?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: Pentru o societate s-a depus declarația 112, conform legii. Dupa o perioada s-a constatat ca declarația a fost completata eronat și s-a depus o noua declarație, rectificativa. Dupa o alta perioada de timp s-a constatat ca nici declarația rectificativa nu este corecta. Întrebare: Cum se poate rezolva aceasta situație? Se poate depune o noua declarație rectificativa?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate din Romania conform codului CAEN este dealer auto. In practica societatea, platitoare de TVA, achizitioneaza autovehicule second-hand din SUA. Autovehiculele ajung in port in Germania de unde sunt transportate in depozitul societatii din Romania. Clinetii catre care se vand masinile sunt in Romania. Intrebare: 1. Ce taxe vamale se achita? 2. Care este regimul TVA-ului? …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt O instituție publica: 1. Achiziționează bunuri materiale 2. Gestionează și inventariază bunurile materiale 3. Scoate din gestiune bunuri materiale (prin : casare, vânzare, transfer fără plata) Întrebare Pentru fiecare din operațiunile care sunt: - Actele normative care se aplica? - Documentele ce trebuie întocmite? - Persoanele responsabile?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate plătitoare de TVA și de impozit pe veniturile microintreprinedrilor are ca obiect de activitate comerț cu amănuntul. In urma inventarului de sfârșit de an se descoperă marfa lipsa din gestiune. Aceasta lipsa nu se imputa gestionarului. Întrebare: Cum trebuie procedat din punct de vedere al TVA și al impozitului?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate trebuie sa angajeze un director general. Societatea este de tip SA cu un consiliu de administratie format din 5 administratori. Intrebare: Cum poate fi angajat directorul general? Contract de munca? Contract de mandat?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrebare: Din punct de vedere fiscal si contabil, cu ce difera un magazin on-line de un magazin fizic?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate romanească detine picturi. Fie au fost cumparate de la diverse persoane, fie au fost produse de salariati ai societatii. Societatea din Romania trimite picturile cu aviz de expeditie la o expozitie din Uniunea Europeana. Atunci cand gaseste client, organizatorul expozitiei vinde aceste picturi. Intrebare: Aceasta vanzare se poate face in regim de consignatie? Care sunt procedurile …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O persoana cu pensie de handicap și drept de munca 4 ore, își deschide PFA cu cod CAEN 5610 (restaurante), respectiv fast - food. Persoana fizica vrea sa plătească impozit la norma de venit. Întrebare: In aceste condiții, PFA poate fi scutita de plata CAS si CASS?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate deține un restaurant cu sala de servire a mesei și bucătărie cu aparatura necesara preparării mâncării. Societatea are și salariați. Închiriază ceea ce deține (sala, aparatură, salariați) unei alte societăți pentru a presta servicii de restaurant, catering, alte evenimente. Societatea care primește în chirie emite beneficiarilor, pentru serviciile prestate, bon fiscal. Întrebare: Este legal din punct …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate are în august 2018: - Profit nerepartizat aferent anului 2017 - Sold în contul 542 (avans spre decontare) o suma de 22.800 lei Se dorește compensarea soldului contului 542 cu dividendele care ar putea fi ridicate. Întrebare: Care este procedura și ce declarații se depun?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate desfășoară activitate de tip apart-hotel, închiriază apartamente pe termen scurt și facturează ”închiriere apartament”. Datorită depășirii plafonul, va deveni plătitoare de TVA începând cu data de 01.10.2018. In același timp societatea solicita autorizarea de către Ministerul Turismului ca structura de primire turistică. Se primește autorizarea provizorie pe 03.09.2018 urmând ca în termen de 90 de zile …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O societate A achiziționează o clădirea (fără TVA). Închiriază clădirea către societatea B care face investiții. Facturile primite de B pentru investițiile făcute sunt fără TVA. Societatea A dorește sa vândă clădire și sa înceteze contractul cu chiriașul iar acesta nu a amortizat nicio parte a investiției. B va refactura către A toate cheltuielile făcute cu modernizarea clădirii. Ambele societăți sunt plătitoare de TVA. Întrebare: Refacturarea se va face cu sau fără TVA?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: Angajații unei societăți își folosesc mașinile personale pentru a îndeplini sarcini de serviciu. Societatea dorește sa le ramburseze cheltuielile făcute în scopul activității economice de serviciu. Întrebare: Sub ce forma se pot rambursa aceste cheltuieli? Daca suma oferita de societate depășește suma cheltuita de angajat, diferența poate fi impozitata ca avantaj?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un salariat doreste sa i se deduca (la locul de munca unde are functia de baza), la calculul impozitului pe venit o asigurare medicala a partenerei de viata. Aceasta nu are nici un grad de rudenie cu el. Intrebare: Poate beneficia salariatul de aceasta deducere?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O persoana fizica presteaza servicii prin intermediul unui agent de munca temporara. Conform legislatiei, persoana fizica poate incheia cu agentul de munca temporara contract pe perioada nedeterminata dar pentru fiecare noua misiune va trebui sa incheie un contract de munca temporara. Intrebare: Cum se aplica prevederile mentionate? Va avea persoana fizica incheiat cu acelasi angajator (agentul …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate colectează ulei alimentar uzat (în special de la restaurante) pe care îl vinde. Societatea are o promoție în cadrul căreia pentru 10 litri de ulei uzat predat oferă la schimb 2 litri de ulei nou. Uleiul nou este cumpărat din supermarket pentru a fi dat cu titlu gratuit în schimbul uleiului uzat. Intrebare: Care sunt documentele …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate (SRL) romanească, plătitoare de impozit pe profit, are ca asociați doua societăți germane. Una din ele deține 99% din capitalul social de peste 1 an și cealaltă deține 1% din capitalul social de mai putin de 1 an. Ambele societăți germane sunt organizate sub forma de GmbH. Întrebare: Ce impozit se datorează pentru dividendele plătite celor 2 asociați …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate a castigat un proiect de prestare servicii de consultanta pentru un minister. Angajatii societatii, care vor presta efectiv serviciile mentionate, vor fi inregistrati in REVISAL de catre minister. Tot de acolo se vor depune si declaratiile in baza carora se calculeaza si platesc contributiile sociale. Intrebare: Pot aceste persoane sa incheie contract de munca cu …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate a oferit salariatilor sai vouchere de vacanta. Pentru acestea s-a retinut si platit impozit. La incetarea raporturilor de munca, angajatii restituie voucherele nefolosite. Intrebare: Care sunt obligatiile societatii in aceasta situatie?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate neplătitoare de TVA, plătitoare de impozit pe venit, dorește sa devina plătitoare de TVA prin opțiune. Activitatea desfășurată este de comerț en-gros cu suveniruri și icoane bisericești. Cifra de afaceri estimata pentru anul 2018 este de 12.000 lei. Intrebare: Ce documente se depun în acest scop și care sunt șansele sa i se aprobe solicitarea …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O salariata însărcinata a beneficiat de concediu medical pentru risc maternal în luna iunie 18 zile (06.06.2018 - 30.06.2018). In perioada 01.07.2018 - 25.07.2018 salariata a fost prezenta la lucru. In perioada 26.07.2018 - 31.07.2018 a beneficiat de concediu medical inițial pentru sarcina și lăuzie (maternitate) inițial. In perioada 01.08.2018 - 31.08.2018 beneficiază de concediu medical pentru …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situație de fapt: O sucursala a unei societăți din Austria, plătitoare de TVA și impozit pe profit înființată în februarie 2017 a optat de la început pentru un exercițiu financiar și un an fiscal diferit de anul calendaristic, respectiv 1 aprilie - 31 martie. Întrebare: Ce situații financiare și / sau raportări trebuie sa depună societatea la ANAF pe perioada cuprinsa …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Cumpar de la un magazin din Italia incaltaminte sport, cu factura si bon fiscal (reprezentantul societatii noastre se duce personal la depozit). Factura este facuta utilizand codul de TVA special, valabil in VIES (societatea nu este platitoare de TVA in Romania) dar partenerul imi factureaza cu TVA. Societatea aduce bunurile in tara si le vinde. Desi la …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Microintreprindere neplătitoare de TVA prestează servicii de intermediere financiara pentru persoane fizice, în baza unui contract. Microintreprinderea emite factura iar persoana fizica depune banii la banca în contul firmei. Intrebare: In acest caz, mai este obligatorie casa de marcat?
|
|
|
|
|
|
|
|
Noutăți legislative, alerte fiscale, baza de date de spețe actualizată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
