Universul Fiscal

Modificarea activitatilor desfasurate de societate. Implicatii contabile si fiscale.

Situatie de fapt: O societate comercială, plătitoare de TVA și impozit pe profit, cu obiect de activitate comerț cu amănuntul are două spații comerciale: - O clădire concesionată - O clădire înregistrată în patrimoniu la o valoare de intrare de 142.221 lei, recepționată în martie 2016, durata de utilizare 32 ani.  Societatea are pierderi fiscale nerecuperate din anii precedenți. Societate …
Predescu Monica

Contabilizarea proiectelor derulate de un ONG

Predescu Monica
Situatie de fapt: La ONG-ul unde lucrez sunt in derulare 4 fonduri Erasmus. Pentru a nu se suprapune, pana la incheiere, am contabilizat toate documentele pentru fiecare program separat de contabilitatea generala. Acum trebuie sa le trec in contabilitatea generala a ONG-ului. Intrebare:  1. Cum pot proceda ca sa nu trec fiecare document (vorbesc de cateva sute) pentru fiecare cont, …

Import bunuri din Ucraina – Curs valutar si monografie contabila import

Situatie de fapt: O societate din Romania platitoare de TVA importa marfa din Ucraina, cu transport asigurat de furnizor, conditii DAP. Factura externa este emisa in data de 17.09.2019 in valoare de 14.519,37 Euro. Declaratia Vamala de import (DVI) a fost emisa in data de 19.09.2019 avand un curs valutar de 4.7274 lei/euro. Marfa se receptioneaza in data de 23.09.2019, …
Simona Jurescu

Veniturile din inchiriere imobile intra in plafonul de 300.000 lei pentru TVA?

Sprivac Ioana
Situatie de fapt: O firma neplatitoare de TVA realizeaza numai venituri din inchirierea unor imobile, care sunt venituri scutite fara drept de deducere. Intrebare: Aceste venituri din chirii se iau in calcul la stabilirea plafonului de 300.000 de lei pentru inregistrarea in scop de TVA?

Ce bilant intocmim in vederea lichidarii voluntare a unei societati?

Situatie de fapt: Am depus la registrul comertului decizia asociatului unic de dizolvare si lichidare simultana fara lichidator in data de 18.09.2019. Societatea nu are datorii. In monitorul oficial s-a publicat 08.10.2019. Acum trebuie sa trecem la etapa a doua a lichidarii societatii.  Intrebare: Ce bilant trebuie depus si cum trebuie intocmit si cu ce data, ce documente trebuie sa …
Simona Draghici

Inchiriere apartament prin Airbnb si Booking. Implicatii fiscale

Sprivac Ioana
Situatie de fapt: O persoana fizica are in proprietate un apartament pe care il inchiriaza in scop turistic, prin Airbnb si Booking. Intrebare: Ce obligati declarative are persoana fizica?

Cladire vanduta asociatului unic si inchiriata ulterior de acesta. Implicatii fiscale

Situatie de fapt: O societate comercială, plătitoare de TVA, cu obiect de activitate comerț cu amănuntul, are în patrimoniu o clădire, cu destinația spațiu comercial, înregistrată la o valoare de intrare de 142.221 lei, recepționată în martie 2016, durata de utilizare 32 ani. Asociatul dorește să cumpere clădirea, pe care ulterior o va închiria. Intrebare: 1. La ce preț poate …
Sprivac Ioana

Certificat de rezidenta fiscala

Romeo Negrut
Situatie de fapt: Am citit cateva opinii conform carora plata impozitului pe veniturile nerezidentilor pentru diverse servicii prestate IN AFARA ROMANIEI (programare, mentenanta site) era conditionata de prezentarea certificatului de rezidenta fiscala si aplicarea conventiilor de dubla impunere. Intrebare: Din moment ce doar serviciile prestate IN ROMANIA (C.F. art 223/1/k) si serviciile de consultanta/management prestate in orice loc (art 223/1/i) …

Imprumuturi intre societati afiliate

Situatie de fapt: Societatea Alfa ii are ca asociati pe Ionescu cu 75% si pe Popescu cu 25%. Societatea Beta ii are ca asociati pe Georgescu cu 75% si pe Ionescu cu 25% (cele doua au un asociat comun - Ionescu). Nu exista relatii economico-financiare si/sau contracte de colaborare intre cele doua. Intrebare: In ce conditii Societatea Beta poate imprumuta …
Sprivac Ioana

Calcul impozit I.I , PFA daca exista stoc marfa la 31.12

Cornel Grama
Situatie de fapt: O Inteprindere individuala are ca obiect de activitate reparatii masini agricole, dar si vanzare piese, masini agricole. Foloseste casa de marcat atat pentru populatie cat si agentii economici. Pe casa marcheaza marfa vanduta si manopera, unde este cazul. La sfarsit de an are stoc de marfa, pe gestiunea Magazin si stoc de piese de schimb. Intrebare: Cum …

Cum se ponteaza si cum se remunereaza lucrul ocazional din ziua de sambata?

Situatie de fapt: Un angajat isi da acordul sa lucreze intr-o sambata 8 ore. In regulament, se specifica ca pentru orele suplimentare se acorda un procent de 75%. Dar codul muncii spune ca orele suplimentare se pot compensa in 60 de zile cu ore libere platite. Angajatul lucreaza cele 8 ore intr-o sambata din octombrie cu 23 zile lucratoare, 184 …
CLISU DAN ANDREI

Repartizare dividende din profiturile anilor anteriori

Simona Jurescu
Situatie de fapt:   Societatea X la data de 25.10.2019 inregistreaza un sold creditor in contul 117, reprezentand profit reportat aferent anilor 2016, 2017, 2018. Intrebare: 1. Societatea este interesata sa afle daca exista un termen limita pana la care se poate distribui  ca dividende profitul inregistrat in anii anteriori? 2. In situatia in care in anul financiar 2019, societatea …

Se poate vinde o hala cu taxare inversa?

Situatie de fapt: O societate doreste sa achizitioneze o hala de la o alta societate platitoare de tva. Procesul verbal de receptie a lucrarilor a fost semnat in 16.04.2009. Intrebare: Aceasta vanzare - cumparare se poate face cu taxare inversa?
Sprivac Ioana

Firmele de curatenie au obligatia se foloseasca casa de marcat?

Sprivac Ioana
Situatie de fapt: O firma de curatenie va avea ca obiect de activitate: Cod CAEN 8121 Activitati generale (nespecializate) de curatenie interioara a cladirilor. Din OUG nr. 28/1999 art. 2 lit. l), inteleg faptul ca nu este obligatorie emiterea unui bon fiscal pentru prestarea serviciilor de curatenie la domiciliul clientilor persoane fizice atat timp cat se elibereaza o chitanta pentru …

Servicii incasate in criptomonede. Monografie contabila

Situatie de fapt: O persoana juridica romana platitoare de impozit pe venit vinde in afara UE servicii de reincarcare cartele telefonice pe care le incaseaza in ETN. Pentru inregistrarea in contabilitatea se primeste un raport cu valoarea serviciilor vandute in USD (echivalentul ETN din ziua respectiva) convertite la cursul BNR. Ulterior aceste ETN sunt schimbate in Bitcoin (intr-o banca din …
Predescu Monica

Monografia contabila a asocierii in participatiune cu o persoana fizica

Predescu Monica
Situatie de fapt: S-a incheiat un contract de asociere in participatiune intre societate si o persoana fizica in urmatoarele conditii: Persoana fizica (asociatul prim) este proprietarul unui teren in valoare de 200.000 euro iar societatea (asociat secund) ridica o constructie "la cheie" in valoare de 600.000 euro. Intrebare: Care este monografia contabila intr-un astfel de contract?

Publicarea în registrul comerțului a hotărârii AGA de distribuire a dividendelor la SRL

Situație de fapt: Un SRL are acționari persoane fizice române. Distribuim profit din anii anteriori. Întrebare: Avem obligația să declarăm AGA privind distribuirea profitului la ONRC sau prevederea se referă doar la S.A.?
Sprivac Ioana

Asocierea în participațiune. Transferul dreptului de proprietate a unui bun de la societatea secund la societatea prim

Romeo Negrut
Situație de fapt: Asociere în participațiune între societățile A ( asociat prim) și B (asociat secund) pj române. Contabilitatea este ținută de societatea B. Societatea A deține un teren pe care este de acord că societatea B să îl pună garanție în vederea contractării unui credit ipotecar. În contraprestație privind acordul de ipotecă, societatea B îi transferă societății A dreptul de proprietate asupra unui apartament (aflat în altă locație decât cele care se vor construi în asociere) ce valorează majorarea contribuției asociatului prim ( Societatea A) la asociere. Ulterior societatea A vinde apartamentul. Între societatea A și B nu se realizează nici un transfer de bani. Întrebare: Având în vedere că societatea A este microîntreprindere, achiziția apartamentului de la societatea B poate fi încadrată la venituri din subvenții sau la alte venituri din exploatare și trebuia să plătească impozit pe veniturile microîntreprinderilor? Va rog să mă ajutați și cu înregistrările contabile pentru tranzacția de achiziție/plata și aportul asociatului prim la asociere.
Suport Universul Fiscal
facebook website youtube