|
|
|
|
|
Situate de fapt: O persoana fizica detine in proprietate un numar de peste 5 bunuri mobile pe care le-a inchiriat in baza unui contract de inchiriere unei persoane juridice. Valoarea contractului de inchiriere depaseste in cursul anului plafonul de TVA (300.000 lei). Intrebare: 1) Care sunt obligatiile persoanei fizice in ce priveste: a) inregistrarea contractului de inchiriere la organul …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate comerciala, care produce mobilier tapitat doar la comanda, foloseste pentru inregistrarea produselor finite pretul de vanzare astfel: 345 = 711 la pret de vanzare, 4111 = 7015 la pret de vanzare 711 = 345 la pret de vanzare. Intrebare: Este corect cum se procedeaza sau ar fi obligatoriu sa se utilizeze metoda de inregistrare a …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Avem plus de inventar la mazare 400 g marca Z 40 buc pret 1ron/buc si minus inventar la mazare 400 g marca Y 50 buc pret 1,5 ron/buc. Intrebare: 1. Se poate compensa plusul de inventar cu minusul de inventar pentru 40 buc la pretul cel mai mic? Adica din punct de vedere al TVA-ului sa ramana …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate comerciala are un spatiu inchiriat de la o primarie, in baza unui contract. Inchirierea este fara TVA. Intrebare: La cererea chiriasului, (persoana juridica), primaria are obligativitatea de a emite factura pentru chirie sau este suficienta chitanta?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: SC X SRL (firma din Romania platitoare TVA) va inchiria pe perioada de 6 luni o autoutilitara unei firme Y (cu sediu in Belgia si platitoare TVA). Intrebare: Factura emisa va fi cu taxare inversa sau neimpozabil in RO? Suma astfel facturata pe ce rand din Decont 300 va fi evidentiata? Va aparea in Declaratia 390 ?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O institutie publica (neplatitoare de TVA) a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Bulgaria (platitoare de TVA). Factura a fost emisa fara TVA si este mentionat: „VAT exempt: Intra EU Transaction”. Institutia nu are cod valid in VIES iar serviciile Firma va elabora un studiu de trafic si harti cu zone critice, acestea …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate comerciala din Romania inregistrata in scopuri de TVA incheie un contract de prestari de servicii cu o firma din Georgia, deci din afara spatiului UE. In baza contractului respectiv firma furnizoare de prestatii, in speta firma din Georgia, efectueaza lucrari de dragaj in Portul maritim Constanta, beneficiarul fiind, bineinteles, societatea comerciala din Romania. Plata …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situate de fapt: Societate careia i s-a anulat codul de TVA in octombrie datorita unui asociat cu cazier fiscal. Intrebare: Care este procedura de ajustare a TVA pentru o cladire construita de catre societate in vederea inchirierii? Societatea a mai avut si cheltuieli cu cladirea dupa receptie care nu au intrat in valoarea acesteia (servicii, materiale). Ajustez si pentru acestea?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate comercială, plătitoare de impozit pe profit are înregistrate pierderi fiscale pentru exercițiile 2005 până la 2013, în 2014 a realizat profit, din 2015 până în 2018 are din nou pierderi fiscale, iar 2019 se va încheia tot cu pierdere fiscală. 2005: - 49106 lei, 2006: - 12871 lei, 2007: - 10682 lei, 2008: - 27404 …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate cumpara si devine asociat unic al altei societati. Societatea A cumpara integral societatea B (care detine terenuri agricole si contracte de arenda in derulare). Societatea A va plati pentru acesata operatiune o suma de bani direct in contul personal al asociatului societatii B. Intrebare: Cum se va inregistra la societatea A aceasta plata? Se va …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Firma X platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES, achizitioneaza mijloace fixe de la firma Amao Sas Italia. Pe factura scrie: „Non imponibile IVA art 41 Dl 331/93” „Non imponibile IVA art 8 DPR 633/72 e Succ. Mod.” Factura este fara TVA cu o valoare totala de 4.500 euro. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale din punct …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O cooperativa agricola cu 200 de mebri isi va deschide un punct de lucru cu scopul de a si vinde fiecare din membri productia proprie dar si produse cumparate de la alti producatori. Intrebare: Pentru produsele producatorilor agricoli membri ce modalitate de aprovizionare a marfurilor trebuie utilizata? Este necesar ca toti sa aiba o forma juridica ( …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O companie platitoare de TVA construieste un bloc si vinde apartamente. Dezvoltatorul construieste el imobilul cu materialele lui. Intrebare: Din punct de vedere contabil si fiscal (TVA) care sunt obligatiile acestei societati? In concret dilemele sunt urmatoarele: 1. Terenul poate fi achizitionat de la o persoana fizica sau juridica, care sunt note contabile si care este tratamentul …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situate de fapt: O microintreprindere doreste sa achizitioneze de la persoane fizice vite (animale vii) si sa le vanda la abator. Intrebare: Ce documente de achizitie trebuie intocmite si ce particularitati ar fi la acest tip de activitate? In cazul in care va deveni platitor de TVA, va factura cu 9%?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate care desfasoara comert cu amanuntul a devenit platitoare de TVA incepand cu 1 septembrie si doreste ajustarea TVA-ului pentru marfa din stoc. Societatea prezinta in balanta urmatoarele solduri: Intrebare: Care este monografia contabila ce trebuie utilizata? Ce note contabile trebuiesc efectuate la inceputul lunii septembrie? Se utilizeaza analitice?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situate de fapt: O societate de transport persoane realizeaza curse doar spre Corsica. Conform legislatiei din Slovenia, fiindca acestia tranziteaza aceasta tara, sunt obligati sa obtina un cod de TVA (SI). Intrebare: Deoarece au acest cod de TVA in Slovenia (SI) sunt obligatii sa faca anumite raportari catre Finantele din Slovenia? Trebuie cumva sa plateasca anumite taxe pentru ca …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate plateste salarii nete mai mici de 5.000 ron pentru fiecare salariat. In total suma platita in numerar lunar catre salariati, aferenta salariilor, este de 14.000 lei (pentru mai multi salariati). Intrebare: Plata in numerar a salariilor (in cazul de fata plata sumei de 14.000 lei) se incadreaza in limitele prevazute in Legea 70/2015?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O persoana fizica autorizata, Cod CAEN 6201 - Activitati de realizare a soft-ului la comanda, platitor de impozit in sistem real, deoarece isi desfasoara intreaga activitate in fata monitorului doreste sa achizitioneze un dispozitiv de protectie electromagnetica BIOSCEM. (CMO PCZONE pentru laptop-uri si computere). Intrebare: Considerati ca aceasta cheltuiala poate fi deductibila la calculul impozitului?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Societatea X, o clinica medicala care efectueaza consultatii si analize in obstretica ginecologie intentioneaza sa realizeze servicii medicale de fertilizari in vitro. Intelegem ca in momentul de fata societatea X nu este inregistrata in scopuri de TVA. Intrebare: Pentru actul medical de fertilizare in vitro(FIV), societatea va trebui sa devina platitoare de TVA, indiferent de cifra de …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Un salariat cu salariu brut de 295 lei aferent unui contract individual de munca cu timp partial, respectiv 1 ora/zi, obtine si venituri lunare din chirii de 4000 lei. Intrebare: Ce contributii va plati pentru contractul individual de munca partime?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: Chiriasul primeste acum, cu data de noiembrie 2019, o factura cu TVA pentru refacturare utilitati consumate in 2018. Chiriasul nu a facut provizion pentru aceasta cheltuiala. Chiriasul este platitor de impozit pe profit. Intrebare: Care sunt posibilitatile de a considera aceasta cheltuiala deductibila si TVA de asemenea?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situate de fapt: O societate comerciala SRL, care desfasoara activitate educationala - invatamant prescolar, a fost acreditata de ministerul invatamantului. Pe baza ordinului de acreditare s-a creat la ANAF un cod fiscal, o entitate "struto-camila" care se numeste Gradinita cu program prelungit RAY Garden. Conducerea acestei entitati este realizata de director numit in functie de consiliul de administratie al SRL, …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situatie de fapt: O societate comerciala are contracte cu institutiile statului, organizeaza spectacole si vinde bilete prin iabilet.ro. Intrebare 1. In decembrie va avea loc un concert la Primăria Bragadiru, cu contract de prestări servicii, producatorul doreste sa fie un concert umanitar. Ce documente, monografie contabila si cadru legislativ se aplica pentru a putea sa fie scutit de taxe? Ce …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Situate de fapt: Am un contract de prestări servicii in Olanda cu o durata de doi ani, mai exact constructii nave.Trimit sudori și lacatusi. Ei sunt plătiți pe cu contract românesc cu permise de munca A1. Intrebare: Cum este corect sa i deleg in Olanda cu salariu minim pe economie + diurna sau trebuie sa-i detașez transnațional și sa …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
