Cornel Grama

Situatie de fapt: In urma unui control fiscal incheiat in data de 20.10.2021, societatea X platitoare de impozit pe profit primeste RIF cu urmatoarele concluzii: diferenta de profit impozabil stabilita la 108.638 lei pentru tranzactii desfasurate in anul 2019, din care rezulta suplimentar impozit pe profit de plata 16% (17.382 lei) si TVA aferenta 9% (9.777 lei). La stabilirea sumei impozabile au fost luate in considerare livrari de marfuri catre o singura societate Y, care de fapt a preluat un intreg stoc de marfa aferent a 3 puncte de lucru pe care societatea X le-a inchis in 2019. Tranzactiile respective

Situatie de fapt: Un PFA, având domeniu de activitate agricultura, respectiv apicultura, înregistrat în Registrul special al agricultorilor, în cursul anului 2021 a depășit cifra de afaceri de 300.000 lei . Veniturile au fost realizate doar din vânzarea de miere brută (en gros). Intrebare: Datorită depășirii pragului de 300.000 lei PFA-ul are obligația să devină plătitor de TVA în situația în care este înscris în Registrul agricultorilor și aplică sistemul special? Deasemeni, dacă cifra de afaceri realizată depășește pragul de 100.000 euro privind impozitarea, apicultorii beneficiază de aplicarea impozitului pe norma pe venit în baza legii 227/2015 privind Codul Fiscal

Situatie de fapt: SC contracteaza o SC de prestari servicii electricitate cu privire la marirea sporului de putere prin instalatie de racordare, pentru punctul de lucru. In acest sens se intocmeste un contract de prestari servicii cu investitorul, se obtin aprobarile de la Electrica si se monteaza instalatii electrice de tensiune medie contabilizate in contul 231. La finalul lucrarii se primeste un pv de punere in functiune doar ca beneficiarul lucrarii nu este societatea initiatoare ,ci Electrica.(in contractul de istalatie spor de putere este specificat ca\",instalatiile vor ramane in gestiunea Operatorului de Distributie)\". De la firma prestatoare de servicii, SC

Intrebare: Care este legislatia in vigoare pentru incadrarea la marii contribuabili a societatilor cu capital integral de stat, care sunt conditiile de incadrare si unde sunt prevazute - art. lege - , ce declaratii si raportari noi trebuie depuse si unde, SAF-T, D406 și D406T etc

Situatie de fapt: Am o firma neplatitoare de tva in Romania care efectueaza programe informatica catre o firma din UK impozabila. Intrebare: Cum procedez eu in acest caz, referitor la tva si ce declaratii trebuie sa depun?

Situatie de fapt: Suntem o societate comerciala care am vandut prin AMAZON pana la inceputul acestui an. Avem coduri de tva in 3 tari. Am primit informare de la statul German ca ar trebui sa depun declaratia de tva, pe care probabil Amazon, care o depunea pana acum, nu a mai depus o pentru ca nu am mai avut activitate. Intrebare: Va rog sa imi comunicati daca ne puteti ajuta sa depunem aceste declaratii cu 0, dupa care sa inchidem codul de tva in toate cele 3 tari. Locul de unde se poate descarca declaratia. Modalitatea de completare in sensul

Situatie de fapt: Cabinet veterinar cod CAEN 7500, devine platitoare de TVA incepand cu 01.10.2021 . Acest cabinet desfasoara activitati de prestari servicii veterinare. Pretul final al acestor servicii include si tratamentul pentru animale. Materialele folosite in aceste tratamente sunt atat cu cota de TVA 19%, cat si cu cota de TVA 9%, materialele cu 9% TVA fiind reprezentate de medicamente, avand ponderea cea mai mare din materialele folosite si sunt tratate ca si materiale consumabile (cont 3028). Precizam ca fisa de tratament cuprinde materialele folosite la pretul de achizitie, inclusiv tva + manopera veterinarului. Mentionam ca medicamentele achizitionate cu

Situatie de fapt: SRL desfasoara activitate preponderenta cu cod CAEN 5610, dar si alte activitati, cu alte coduri CAEN diferite de cele care intra sub incidenta impozitului specific. Incepand cu anul 2017 am fost inregistrati ca platitori de impozit pe profit si impozit specific. In exercitiul financiar 2020 nu a mai depasit plafonul cifrei de afaceri anuale de 1.000.000 euro. A fost transmis D 700 in luna martie 2021 pentru modificarea vectorului fiscal, datele modificate au fost: * iesire de la platitor de impozit pe profit si impozit specific cu data de 31.12.2020 si * inregistrare ca platitor de impozit

Situatie de fapt: SRL cu sediu fix doar in Romania, inregistrat in scopuri de TVA vinde pe platforma Amazon in EU. Vanzarile se fac in Regimul EU, SRL-ul fiind inregistrat in OSS in Romania. SRL-ul a optat pentru stocarea produselor in mai multe depozite de pe teritoriul EU (Pan European FBA Program in Amazon) pentru a reduce costurile de transport. Astfel, livrarile la clientii finali se fac din 3 state membre EU: Germania, Franta, Italia. SRL-ul a obtinut coduri TVA in Germania, Franta si Italia deoarece stocheaza marfa pe teritoriul tarilor respective. Conform rapoartelor de vanzare din Amazon, toate vanzarile

Situatie de fapt: SRL cu sediu fix doar in Romania, inregistrat in scopuri de TVA vinde pe platforma Amazon in EU. Vanzarile se fac in Regimul EU, SRL-ul fiind inregistrat in OSS in Romania. SRL-ul a optat pentru stocarea produselor in mai multe depozite de pe teritoriul EU (Pan European FBA Program in Amazon) pentru a reduce costurile de transport. Astfel, livrarile la clientii finali se fac din 3 state membre EU: Germania, Franta, Italia. SRL-ul a obtinut coduri TVA in Germania, Franta si Italia deoarece stocheaza marfa pe teritoriul tarilor respective. Conform rapoartelor de vanzare din Amazon, toate vanzarile