Simona Jurescu

Situatie de fapt: O societate din Romania platitoare de TVA importa marfa din Ucraina, cu transport asigurat de furnizor, conditii DAP. Factura externa este emisa in data de 17.09.2019 in valoare de 14.519,37 Euro. Declaratia Vamala de import (DVI) a fost emisa in data de 19.09.2019 avand un curs valutar de 4.7274 lei/euro. Marfa se receptioneaza in data de 23.09.2019, curs valutar 4,7432 lei/euro. De asemenea comisionarul vamal emite o factura in valoare de 142,53 lei+TVA. Intrebare: 1. In valoarea de intrare a marfii va intra si factura emisa de comisionarul vamal? 2. Cu ce data si la ce curs

Situatie de fapt: O societate X a avut codul de TVA anulat in perioada 04.11.2013 – 07.03.2018 intrucat nu a depus niciun decont de TVA intr-o perioada de 6 luni consecutive, potrivit art. 153, alin.(9), lit.d) Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal. Societatea s-a reinregistrat in scopuri de TVA incepand cu data de 07.03.2018. In decontul de TVA aferent lunii martie 2018, societatea a inscris la rd.32 din decontul de TVA Declaratia 300 – regularizari taxa dedusa – suma de 94.941 lei, care reprezinta TVA deductibila aferenta achizitiilor de marfuri care au fost comercializate de societate in perioada in care

Situatie de fapt: Societatea X la data de 25.10.2019 inregistreaza un sold creditor in contul 117, reprezentand profit reportat aferent anilor 2016, 2017, 2018. Intrebare: 1. Societatea este interesata sa afle daca exista un termen limita pana la care se poate distribui ca dividende profitul inregistrat in anii anteriori? 2. In situatia in care in anul financiar 2019, societatea distribui dividende care nu se vor plati pana la 31.12.2019, va rog sa ne confirmati daca obligativitatea platii impozitului pentru suma respectiva este pana la data de 25.01.2020. 3. In cazul in care incepand din ianuarie 2020, cota de impozit aplicata

Situatie de fapt: O societate X a avut codul de TVA anulat in perioada 04.11.2013 – 07.03.2018 intrucat nu a depus niciun decont de TVA intr-o perioada de 6 luni consecutive, potrivit art. 153, alin.(9), lit.d) Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal. Societatea s-a reinregistrat in scopuri de TVA incepand cu data de 07.03.2018. In decontul de TVA aferent lunii martie 2018, societatea a inscris la rd.32 din decontul de TVA Declaratia 300 – regularizari taxa dedusa – suma de 94.941 lei, care reprezinta TVA deductibila aferenta achizitiilor de marfuri care au fost comercializate de societate in perioada in care

Situatia de fapt: O societate din Romania intentioneaza sa realizeze un import de bunuri din Ucraina. Bunurile sunt produse din aluminiu. Intrebare: Care sunt costurile totale aplicabile unor bunuri din aluminiu importate din Ucraina?

Situatie de fapt: O societate comerciala in lichidare are inregistrate urmatoarele sume in balanta: contul 212 -> 70.000 lei (spatiu comercial), Contul 455 -> 21.800 lei Contul 1012 -> 1.510 lei Contul 1171 -> 46.690 lei Intrebare: 1. Ce inregistrari contabile trebuie facute astfel incat asociatul sa ramana proprietarul imobilului in urma lichidarii societatii? 2. Ce demersuri trebuie facute pentru lichidarea societatii? 3. In baza carui act se face trecerea in proprietate a imobilui? 4. Trebuie achitat impozit pe dividende? 5. Bilantul de lichidare va cuprinde imobilul? 1. Inregistrarile contabile necesare in vederea transferarii imobilului de pe societate pe asociat

Situatie de fapt: O societate comerciala in lichidare are inregistrate urmatoarele sume in balanta: contul 212 -> 70.000 lei (spatiu comercial), Contul 455 -> 21.800 lei Contul 1012 -> 1.510 lei Contul 1171 -> 46.690 lei Intrebare: 1. Ce inregistrari contabile trebuie facute astfel incat asociatul sa ramana proprietarul imobilului in urma lichidarii societatii? 2. Ce demersuri trebuie facute pentru lichidarea societatii? 3. In baza carui act se face trecerea in proprietate a imobilui? 4. Trebuie achitat impozit pe dividende? 5. Bilantul de lichidare va cuprinde imobilul?

Situatie de fapt: O societate A, SRL, inregistrata in scopuri de Tva in Romania vinde un mijloc fix unei societati din Slovacia, firma de la care a obtinut un cod valid de TVA. Mijlocul fix nu paraseste fizic Romania, ramane la societatea A care il va folosi pentru produsele obtinute pentru societatea din Slovacia. Intrebare: Care este tratamentul din punct de vedere al Tva si tratamentul fiscal in momentul vanzarii? Dar in momentul cand mijlocul fix paraseste Romania?

Situatie de fapt: Sc X platitoare de TVA, cu cod EORI valid, achizitioneaza bunuri din comunitate de la Y pe baza de contract si factura. Bunurile vor fi cumparate de un clientul Z din afara comunitatii. Sc X hotaraste ca bunurile sa nu mai tranziteze Romania si sa fie livrate direct in depozitul clientului Z din afara comunitatii. In ceea ce priveste transportul sunt doua variante posibile: 1. Transportul este in sarcina cumparatorului Z final 2. Transportul sa fie in sarcina Sc X Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale cu privire la TVA? Care sunt documentele justificative acestei livrari?

Situatie de fapt: Un PFA inregistrat in scopuri de TVA si obiect de activitate comert cu amanuntul, are stoc de marfa la sfarsitul anului. Marfurile sunt achitate integral. Intrebare: Cheltuiala cu achizitia stocului este deductibla in anul in care a fost platita marfa sau in anul in care a fost vanduta?