Firma servicii BOLT_UBER

„Avand in vedere ca facturile importate nu corespund cu valoare rezumatului, se poate face prin nota contabila diferenta?

1477.80 – 1350.51 = 127.29

Monografie contabila

635-401 =592.43 lei (comision)

4111-704 = 1350.51 (se importa facturile)

4111-704 = 127.29 lei (diferenta)

4111-708= 8 lei (alte venituri)

Toate se inchid prin 5125 si 5311 „

Da este corect avand in vedere ca pe langa facturile emise din raportul facturilor emise sunt si alte  serviciile de transport si alte servicii (in rezumatul fiscal): adica total 1470.8 lei

cazul II:

„BOLT

Nu am factura de comision!!!

Facturile importate din platforma bolt, sunt in valoare de 4386 lei

Raportul arata astfel:

6134.30 suma bruta

376 bacsis si bonusuri

1438.33 costuri comision—-dar nu am factura

4111-704=4386 (facturi importate)

4111-708 = 376 lei

4111-704 = 1372.30 (diferenta prin nota contabila )

Acestea se inchid prin 5125/5311

635-5125 = 1438.33 comision (prin nota contabila) „

Si in acest caz venitul impozabil este cel din raportul facturilor emise + eventuale bacsisuri, bonusuri, adica 6134.4 si atunci prin diferenta avem 4111 = 704 cu (6134.4 – 4386 – 376) = 1372.3

Si comisionul se poate inregistra prin nota contabila dar va trebui declarat in Declaratia 390 fiind un serviciu intracomunitar.

Se va retine si impozit pe venitul nerezidentilor de 2% daca avem certificat de rezidenta fiscala de la BOLT.  In caz contrar impozitul retinut va fi de 16%. (prin suta majorata).

ART. 223 – Venituri impozabile obținute din România

(1) Veniturile impozabile obținute din România, indiferent dacă veniturile sunt primite în România sau în străinătate, sunt:

f) comisioane de la un rezident;

Conventia de evitare a dublei impuneri cu Estonia:

„ ART. 12

Comisioane

2. Totuşi, aceste comisioane pot fi, de asemenea, impuse în statul contractant din care provin, potrivit legislaţiei acestuia, dar, dacă beneficiarul efectiv al comisioanelor este rezident al celuilalt stat contractant, impozitul astfel stabilit nu va depăşi 2% din suma brută a comisioanelor.”

 

Reglementare:

•  Codul fiscal art 278 ; art 325 ; art 223 ;
•  LEGE   Nr. 449 din  1 noiembrie 2004 privind ratificarea Convenţiei dintre România şi Republica Estonia pentru evitarea dublei impuneri şi prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit şi pe capital, semnată la Bucureşti la 23 octombrie 2003