Buna ziua,

Revin la dumneavoastra cu o speta legata de lichidarea unui SRL, platitor de impozit pe profit. In aceasta situatie, intrebarea mea este legata de tratamentul fiscal aplicabil datoriilor catre furnizori neachitate la data lichidarii si care nici nu se vor mai achita, dupa cele mentionate de catre administrator.

Întrebare:

Le mai consideram venituri si impozitam sau din momentul in care incepem lichidarea inchidem conturile si ce ramane distribuim asociatului ca venit din lichidare, retinand doar ceii 10% la sursa? Societatea are si o pierdere mare din perioada in care era platitor de impozit pe venitul microintreprinderilor, pot acoperi eventualele venituri obtinute acum la lichidare? Va trimit si o balanta pentru o mai buna analizare a spetei. Multumesc anticipat!

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Datoriile catre furnizori neachitate si care nu se vor mai plati trebuie inregistrate obligatoriu ca venituri in contul 7588 inainte de finalizarea lichidarii si sunt supuse impozitului pe profit de 16%. Nu le puteți trece direct in masa partajabila catre asociat fara a trece prin contul de profit si pierdere, deoarece stingerea unei obligații fara plata reprezinta un castig pentru societate.

In ceea ce priveste pierderea fiscala din perioada in care societatea a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, aceasta NU poate fi utilizata pentru a acoperi profitul actual obținut in perioada in care este platitor de impozit pe profit. Conform Legii 227 din 2015, pierderile declarate in perioada in care soceitatea este platitor de impozit „micro” nu se pot reporta si compensa cu profiturile impozabile realizate ulterior in perioada in care soceitatea este platitoare de impozit pe profit.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Romeo Negrut

Articol scris de catre Romeo Negrut, in data de 19.10.2026

Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala. Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Ioana Camelia Vișan

Ioana Camelia Vișan

Situație de fapt: In monitorul Oficial 865/15.10.2026s-a publicat Legea 199/2026 de reducere a cotei de TVA de la 21% la 11% pentru hrana pentru albine. Întrebare:Va rog sa ne spuneti de cand se aplica aceasta lege avand in vedere prevederile legii 24/2000 actualizata (art.12) si a codului fiscal Legea 227 art 4 Multumesc pentru un raspuns prompt.

Citește articolul
Simona Jurescu

Simona Jurescu

Situație de fapt: O persoana fizica doreste sa si infiinteze o societate (firma nu este infiintata). Vrea sa desfasoare urmatoarea activitate: sa cumpere lemn vechi provenit din demolarea șurilor vechi (în special din stejar), acest lemn ulterior sa l vanda catre clienti din Elvetia , asa brut nefinisat, sau sa l reconditioneze si sa faca diverse obiecte din acest lemn ( elemente decorative interioare etc). Întrebare: 1. Cum ne sfatuiti sa infiinteze societatea , platitoare de tva sau neplatitoare tva? 2. Cum poate sa si inregistreze lemnul vechi in societate , tinad cont ca de cele mai multe ori o

Citește articolul
Ioana Camelia Vișan

Ioana Camelia Vișan

Situație de fapt:Un asociat crediteaza firma in anul 2025 cu 1.000.000 lei prin contract de creditare, dobanda 0. Din cauza unei situatii neprevazute desfasurarea activitatii a fost amanata, probabil asociatul va putea sa isi recupereze banii peste 4-5 ani. Întrebare: Se poate face un aditional la contractul de creditare si sa se stabileasca o dobanda anuala doar din 2026? Nu vrea sa afecteze profitul anului 2025. Aceasta dobanda trebuie declarata prin D205 la sfarsitul anului si cuprinsa in declaratia unica? Este cu retinere la sursa? Multumesc!

Citește articolul