Servicii taxi BOLT _ incasare sume SRL flota partenera in numele PFA-sofer_comisioane_monografie contabila
Situația de fapt:
Noi nu gasim o solutie ca SRL-ul sa nu fie impozitat pe toata suma care ii intra in cont ci doar pe comisionul de 5% pe care il percepe ca flota partenera.
Practic daca un sofer face 10.000 Boltul opreste un comision de 1000 lei, flota opreste un comision de 500 lei iar restul se transfera catre PFA-ul partener, pentru ca practic el presteaza serviciul.
Întrebare:
Cum putem face ca SRL-ul sa fie impozitat doar pe cei 5%, si nu pe suma care ii intra in conturi de la Bolt si care este perceputa ca venit?
Propunem urmatoarele inregistrari, plecand de la faptul ca SRL-ul ca flota partenera nu obtine tot venitul de 10.000 lei (acesta se va regasi la PFA – sofer) mai putin venitul SRL-ului 500 lei.
Baza legala: Ordinul 1802/2014 – privind reglementarile contabile:
“432. – Sumele colectate de o entitate în numele unor terţe părţi, inclusiv în cazul contractelor de agent, comision sau mandat comercial încheiate potrivit legii, nu reprezintă venit din activitatea curentă, chiar dacă din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată persoanele care acţionează în nume propriu sunt considerate cumpărători revânzători. În această situaţie, veniturile din activitatea curentă sunt reprezentate de comisioanele cuvenite.”
SRL-ul se va comporta ca un intermediar care va incasa in numele PFA sumele de la BOLT (mai putin comisionul de 1000 lei) pe care le va vira ulterior catre PFA – sofer in baza unei facturi emise de acesta.
Factura de la PFA:
461.PFA = 401.PFA 9500 (care include serviciul net + comision bolt) – venit pt PFA
401.PFA = 5121 8500
Factura emisa catre BOLT:
4111.BOLT = 461.PFA 9500 (serviciul net + comision bolt)
4111.BOLT = 704 500 lei (comision flota partenera)
Incasare BOLT:
5121 = 4111.BOLT 9000 lei (se incaseaza factura emisa mai putin comisionul BOLT de 1000)
Factura primita de la BOLT – comision
461.PFA = 401.BOLT 1000 lei (factura primita de la BOLT comision)
Factura emisa catre PFA (cu comisionul BOLT) – refacturare (cheltuiala pentru PFA)
4111.PFA = 461.PFA 1000 lei
401.PFA = 4111.PFA 1000 lei compensare facturi primite/emise catre PFA
401.BOLT = 4111.BOLT 1000 lei compensare comision BOLT
La final venitul impozabil al SRL-ului va fi doar comisionul sau de 500 lei.
La final dupa aceste intregistrari in balanta vom avea in banca suma de 500 lei (comisionul flotei partenere) si la venituri suma de 500 lei in contul 704 care se va impozita.
Restul conturilor avand sold 0.
Avem mai jos o simulare in programul de contabilitate Saga:
Reglementare:
- Ordinul 1802/2014 privind reglementarile contabile pct 432
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 6 Ianuarie 2023.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
6 comentarii
Sebastian Daniel Pantes
6 Ianuarie 2023 la 15:30Multumim foarte mult pentru raspuns. In continuare, mentionam ca Bolt factureaza pentru fiecare client in numele nostru si emite facturi online atat pentru cursele platite cu cardul in contul bolt cat si pentru sumele cash incasate de sofer, dar conform legislatiei in vigoare, soferul trebuie sa emita bon fiscal. Casa de marcat trebuie sa fie a soferului sau a flotei, adica fiscalizata pe pfa-ul soferului sau pe flota? Colaborarea intre noi ca flota si soferi ca PFA trebuie sa se faca cu un anumit contract si ce tip de contract? Multumim!
Universul Fiscal
6 Ianuarie 2023 la 16:45Buna ziua,
In opinia mea casa de marcat trebuie fiscalizata pe srl-ul flotei partnere care colecteaza sumele incasate si le redistribuie apoi soferului PFA.
Colaborarea trebuie facuta in baza unui contarct de prestari servicii in care sa se specificice in principal faptul ca SRL-ul flota va colecta sumele de la BOLT si le va redistribui PFA-ului mai putin comisionul SRL ului.
La randul lui PFA va emite o factura asa cum am scris in articol ca sa-si evidentieze venitul in contabilitatea lui.
Sebastian Daniel Pantes
6 Ianuarie 2023 la 20:21Va multumesc pentru raspuns! Dar daca soferul detinator de pfa, bate pe casa de marcat, nu ar trebui sa aiba o funtie in srl-ul flota? Practic banii cash raman la sofer, nu ajung niciodata in flota si noi lucram cu oameni pe care nu i-am vazut in viata noastra si nu ne putem baza ca ceea ce bat ei pe casa de marcat este conform cu realitatea, in condintiile acestea noi nu am avea un control eficient asupra lor. In cadrul unui contract, ar fi legal sa le revina lor obligatia de a-si lua casa de marcat? Va multumesc!
Sebastian Daniel Pantes
10 Ianuarie 2023 la 11:11Avand in vedere ca PFA-urile incaseaza platile cash direct de la client, am dori o solutie prin care obligatia de a detine casa de marcat sa revina PFA-urilor, deoaece noi nu avem acces la sumele cash si nici nu ne putem asuma raspunderea pentru marcarea corecta a sumelor pe casa de marcat. Va multumesc pentru raspunsuri si profesionalism!
Cornel Grama
10 Ianuarie 2023 la 12:20Daca PFA va avea casa de marcat el va incasa sumele cash si le poate retine soferul ca o parte din venitul pe care trebuie sa-l distribuiti catre PFA ( adica din cei 9500 lei din exemplu propus in articol) .
Insa trebuie sa tineti cont de aceste sume cand distribuiti si restul pana la 9500 lei.
PFA va va factura valoarea de pe CARD + comisionul BOLT ( adica ex din articol 9500 fara incasarile cash)
Sebastian Daniel Pantes
10 Ianuarie 2023 la 12:28Va multumesc pentru raspunsuri! ??