Tratamentul fiscal pentru sumele virate-platite cu titlu de sponsorizare-protocol
Situatie de fapt:
O societate cu raspundere limitata, platitoare de impozit pe profit, vireaza in cursul lunii iunie 2023, pe baza unui contract de sponsorizare, suma de 2.000 lei unei entitati non profit, inregistrata in Registrul entitatilor de cult/non profit beneficiare de sponsorizari.
De asemenea, in cursul lunii februarie 2023, a efectuat cheltuieli de protocol capitalizate in cont 623 in cuantum de 3.971 lei.
Veniturile in trimestrul 1/2023 au fost de 32.818 lei (evidentiate in clasa 7, numai venituri din expolatare, neexistand alte tipuri de venituri), iar cheltuielile (inclusiv cei 3.971 lei protocol) evidentiate in clasa 6 au fost de 13.419 lei, incluzand si cheltuiala cu impozitul pe profit in cuantum de 4.452 lei). A rezultat un profit net, la 31.03.2023, inregistrat in creditul contului 121, de 19.399 lei.
Veniturile pentru primele 6 luni (cont 704), vor f de 68.000 lei, iar cheltuielile capitalizate in clasa de conturi 6 (incluisiv cheltuiala cu sponsorizarea de 2.000 lei, inclusiv cheltuiala de protocol din trim.1, in cunatum de 3.971 lei) vor fi, la 30.06.2023, in cuantum de 25.000 lei, din care 5.000 lei cheltuieli nedeductibile aferente unui contract de comodat (1/2 din cheltuielile cu reparatia, intretinerea, verificarile tehnice ale autoturismului luat in comodat).
Intrebare:
1. In declaratia fiscala 100 (Declaratia privind impozitul pe profit), care se va intocmi pentru data de 25.07.2023, care va fi cuantumul impozitului pe profit de declarat si achitat catre bugetul statului?
2. Declaratia 107 se depune pana in data de 25.03.2024 sau pana in 25.06.2024?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Calcul impozit profit:
Venituri-Cheltuieli-Venituri neimpozabile-Deduceri fiscale+Cheltuieli nedeductibile
Avem:
Venituri 68000 lei
Cheltuieli 25000 lei
Rezu
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Simona Draghici, in data de 15 Iunie 2023.
Economist cu o vasta experienta. In decursul anilor a tinut contabilitatea firmelor mari, filiale ale multinationalelor din domenii diverse de activitate.
- Economist cu peste 15 ani experienta
- Face parte din echipa Excelcont de 10 ani
- Experienta in contabilizarea domeniilor variate de activitate
