Cornel Grama

Situatie de fapt: Societatile sunt platitioare de TVA in Romania si se ocupa cu transportul international. Pentru recuperarea TVA-ului din strainatate se ocupa doua societati - respectiv Vialtis si Eurovat. Intrebare: 1. Pentru factura de la Vialtis avem doua pozitii: una unde este mentionat ca TVA Francez nu se aplica - Art 44 & 196 din Directiva 2016/11/CE si una unde este specificata Taxare inversa (Art. 283 din codul fiscal general). Pentru TVA-ul francez la cod taxa vanzari este mentionat NO VAT. Cum este corect sa inregistram si sa declaram factura in cauza? Pentru ambele pozitii aplicam taxarea inversa sau

Situatie de fapt: Societatea investeste semnificativ in dezvoltarea de software propriu, cu scopul de a trece treptat de la activitatea de consultanta bazata pe servicii la produse scalabile cu venituri recurente. In 2025 veniturile din consultanta s-au redus semnificativ (context economic) - resursele interne (timpul echipei) au fost redirectionate catre dezvoltarea de produse IT proprii. De aceea, finantarea de dezvoltare s-a realizat temporar prin linii de credit bancare. Pentru a sustine aceasta tranzitie compania a depus 2 proiecte de finantare europene urmand sa depuna si un al 3 lea proiect. Aceste proiecte vizeaza acoperirea costurilor de dezvoltare si consolidarea activitatilor

Situatie de fapt: Am preluat un magazin unde se vinde peste. Intrebare: Doresc o monografie cu urmatoarele aspecte: Achizitie marfa peste intreg 371-401 pret achizitie 371-378 vanzare peste intreg Daca pestele nu se vinde in 3 zile asa se scot matele si se vinde peste viscerat - la alt pret. Care este nota contabila pentru aceasta operatie? Matele sunt 30% din greutate. Daca nici asa nu se vinde se taie capul si se vinde trunchi la alt pret- capul reprezinta 15%, iar tacamurile se vand separat. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabile tinand cont de aceste date.

Situatie de fapt: O societate cu sediul in Romania are ca si asociat o persoana juridica din Austria. Societatea este vanduta unei persoane fizice romane prin contract de vanzare parti sociale, la o valoare peste valoarea nominala a capitalului social (este de fapt valoarea unui teren detinut de societate, 170.000 eur iar capitalul social este de 1.300 lei). Societatea mai are inregistrata in contabilitate, ca si datorii din creditare+dobanzile aferente catre asociat suma de 900.000 EUR (din suma aceasta avem 800.000 eur creditare si 100.000 eur dobanzi). Asociatul incheie cu persoana fizica un contract de achizitie creante, prin care persoana

Situatie de fapt: O societate vrea sa achizitioneze un imobil (taxare inversa). Inschimbul acestui imobil presteaza niste servicii (plateste TVA). Valoare imobil (100.000 euro) = valoare servicii prestate + tva (84.033euro + 15.966 euro) Intrebare: 1. Cum poate recupera/reduce TVA-ul acum, pana este gata imobilul? 2. Cum se face ajustarea de TVA in cazul in care: a) inchiriaza imobilul (1500 euro pe luna) b) vinde imobilul (120.000 euro) Va rog explicatii cu sume si conturi contabile

Situatie de fapt: Dezvoltator apartamente, vinde in august 2024 un apartament cu valoarea de 594.000 lei fara tva cota TVA de 9%, suprafata utila 99 mp., pe acelasi contract are si loc de parcare 26000 lei cota TVA de 19%, In urma cercetarii documentare, cei de la control fiscal, imi spun ca am depasit valoarea de 600.000, conform art.291 si ca trebuia sa facturez tot cu 19%. Intrebare: Valoarea parcarii se ia in calcul la stabilirea valorii de vanzare, tinand cont ca in leg.227 art.291 , alin.2 lit m se specifica "fara anexe gospodaresti"?

Situatie de fapt: Societatea doreste sa vand imobilele si terenul ce compun capitalul social al societatii, cu reintregirea in momentul vanzari a capitalului social in numerar, iar diferenta rezultata din vanzari va fi considerate venit al societatii. Societatea vinde imobilele ce compun capitalul social catre o alta societatea platitoare de TVA in Romania, in acest sens fiind emis un contract de rezervare. In urma solicitatii societatii catre Ministerul Industriilor si Resurselor, a modalitatii legale prin care imobilele- cladiri, terenuri au fost cuprinse in capitalul societatii, s-a primit adresa nr. XX/2022 emisa de Ministerul Industriilor si Resurselor, care cuprinde valoare capitalului

Situatie de fapt: O societate comerciala cu raspundere limitata, platitoare de impozit pe profit, detine actiuni la Banca Transilvania, cotate la BVB, in numar de 51000 TLV si o valoare la cost istoric de 1080000 lei. Acest sold a rezultat in urma tranzactiilor de cumparare, vanzare, precum si din actiuni primite gratuit, in ultimii 3-4 ani, prin intermediul BT Capital Partners. Intrebare: Trebuie reevaluate aceste actiuni la valoarea de piata a bursei? Si daca da, care este regimul fiscal al diferentelor rezultate din reevaluarea lor?

Situatie de fapt: In anul 2018, pe terenul persoanei fizice, prin contract de comodat s-a contruit o cladire prin fonduri europene obtinute pe inteprindere familiala in vederea desfasurarii activitatii de producere a produselor cosmetice naturale. Extrasul CF este pe persoana fizica cu specificatia "se notează că imobilul de la A.1 este în patrimoniul de afectațiune destinat exercitării activității ”nume ÎNTREPRINDERE FAMILIALĂ”". Se doreste incheierea activitatii in spatiu creat si vanzarea cladirii. Intrebare: Vanzarea cladirii se va evidentia in Intreprinderea Familiala? Se vor datora impozit pe venit si CAS si CASS in functie de plafoane?

Situatie de fapt: Înregistrarea în scopuri de TVA a societatii a fost anulată începând din data de 31.01.2015. Anularea înregistrării a fost operată în registru de organele fiscale în data de 19.02.2015, fiind efectuată din oficiu, potrivit dispoziţiilor art.153 alin.(9) lit.d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Intre timp societatea a realizat venituri si nu a calculat TVA colectat. Anaf a emis o decizie de impunere prin care calculeaza TVA la veniturile realizate de societate prin metoda: venit x 19% Intrebare: Este corect modul de calcul al ANAF? Nu trebuia sa foloseasca metoda sutei