Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: O societate obtine venituri din livrari intracomunitare; in D300 la aprilie 2019 solicita rambursare TVA si in 13 august se emite decizia de rambursare (se aproba suma solicitata in decont). Intrebare: Care este termenul legal de restituire a TVA?

Situatie de fapt: O asociatie de vanatoare incaseaza de la membrii sai cotizatie de membri anuala, pe langa alte venituri economice. Calitatea de membru intr-o asociatie este de asemenea obligatorie in vederea obtinerii permisului de vanatoare. In urma platii cotizatiei membrii obtin anumite drepturi (acces la fondurile de vanatoare, instruire in vederea sustinerii examenului de vanator, asistenta si reprezentare specifica). Asociatia deduce TVA aferent achizitiilor integral si nu aplica prorata. Intrebare: Incasarile din cotizatiile platite asociatiei de membrii sai sunt considerate venituri scutite fara drept de deducere din perspectiva art. 292 alin. (1) lit. k) din Codul Fiscal? Asociatia ar

Situatie de fapt: O societate a emis o factura in decembrie 2018, pe o suma mai mare decat cea agreata de parti. Partile si-au dat seama ca trebuie sa modifice suma in septembrie 2019. Furnizorul este platitor de TVA din februarie 2019 sunt. Intrebare: Factura de storno pentru diferenta eronata va fi cu TVA sau fara? Este necesar sa se faca o explicatie la factura, privind motivul pentru care se storneaza?

Situatie de fapt: O firma care comercializeaza peste, preda pestele expirat si viscerele de peste rezultate din prelucrarea acestuia catre o firma specializata de colectare deseuri biologice. Intrebare: Marfa expirata predata la firma specializata este deductibila la calculul impozitului pe profit? Viscerele pot fi considerate o pierdere tehnologica si pot fi considerate pierdere tehnologica care genereaza o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit?

Situatie de fapt: Legea 70/2015 pentru intarirea dsciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar prevede la art. 3, alin. (1), lit. c) ca „se pot efectua operaţiuni de încasări şi plăţi în numerar, în următoarele condiţii:[…] c) Plăţi către persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1), în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;” Intrebare: Cum interpretam legea mentionata? Plafonul de 10.000 lei se refera la platile facute in total/zi pentru un agent economic sau este plafonul maxim admis pentru platile in numerar catre toti agentii

Situatie de fapt: O societate din Romania (cod TVA - plata TVA la incasare, trimestrial) are relatii comerciale cu o societate din Franta (cod valid TVA). Ambele sunt firme de arhitectura, proiectare si inginerie. Societatea din Romania presteaza servicii proiectare inginerie pentru societatea din Franta referitor la un bun imobil ce se va construi in Saint Martin (non-UE – TVA) – mai exact, o parte din proiectare, respectiv calcule specifice de structura-rezistenta. Intrebare: Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA atunci cand societatea din Romania va emite factura catre societatea din Franta?

Legea 129/2019 impune societăților comerciale, asociațiilor și fundațiilor obligația identificării și declarării beneficiarilor reali și a modului în care aceștia exercită controlul asupra societății. Vom analiza următoarele aspecte: A. Ce se înțelege prin beneficiari reali; B. Care este persoana fizică care trebuie să dea respectiv să depună declarația; C. Când se depune declarația; D. Unde se depune declarația; E. Care sunt sancțiunile; F. Ce trebuie să conțină declarația. I. ÎN CAZUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE A. Beneficiarii reali sunt persoanele care controlează efectiv societatea în sensul că dețin peste 25% din capitalurile proprii (capitalul social). Dacă nu pot fi identificate astfel de

Situatie de fapt: Asociatul unic care este si administrator, in cazul unui SRL, intra in concediu de crestere copil. SRL-ul nu mai are alti angajati. Mentionez ca administratorul a avut contract de muncă la o alta societate. Intrebare: Administratorul mai poate semna documente in numele societății (De exemplu un contract de munca pentru o persoana pe care doreste sa o angajeze)?

Situatie de fapt: Un PFA, sitem real, neplatitor de TVA, are o pensiune turistica. Clientul plătește cu vouchere de vacante pentru care se da bon fiscal, iar decontarea voucherului se face la o data ulterioară. Intrebare: Cu ce data se trece in registru încasări și plăti încasarea?

Situatie de fapt: S-a constatat ca anumite facturi de marfa (note de credit) de la un furnizor din UE nu au fost inregistrate. Operatiunile au avut loc in anii anteriori. Desi marfa a fost trimisa inapoi cu aviz, ele nu au fost scazute din gestiune iar operatiunea nu a fost declarata in intrastat. Intrebare: 1. Intrastat: Care este diferenta intre a corecta declaratia intrastat acum sau cand vom avea un control - din punct de vedere al amenzilor si al penalitatilor? 2. Declaratia 390: Care este diferenta intre a corecta declaratia 390 acum sau cand vom avea un control -