Ioana Camelia Vișan

Intrebare: De cand va deveni obligatorie eFactura pentru relatia de business B2B (business to busniness)?

Situatie de fapt: Societate comerciala, construieste un bloc de locuinte, pe care le vinde catre persoane fizice. In acest caz, se doreste vanzarea catre o persoana fizica a unei locuinte cu cota de 5%, vanzarea indeplinind conditiile de suprafata si valoare. Persoana fizica cumparatoare, ne spune ca in anul 2017 a mai cumparat o locuinta cu cota de 5%. Intrebare: In acest caz, mai putem vinde cu cota de 5%?

Întrebare: Conform legii 81/2022 la ce riscuri ne supunem daca facem retur de la clientii nostri carora ne este interzis acest lucru? Cine va plati amenda clientul sau noi, furnizorul produselor? Putem sa facem retur pentru produsele expirate sau deteriorate?

Situatie de fapt: O persoana se incadreaza in conditiile pentru obtinerea pensiei anticipate. Intrebare: 1. Poate aceasta avea dupa obtinerea acestei pensii si contract de munca la societate privata? 2.Poate fi asociatul unei societati si obtine venituri din dividende chiar daca are venituri din pensie anticipata?

Situatie de fapt: Clientul nostru, platitor de TVA in RO, are actvitate de intermediere servicii transport bunuri Italia - Romania, primeste factura de transport de la firma din Romania, factura este fara TVA, pt ca firma din Ro nu este inca platitor de TVA, iar clientul nostru emite factura de transport catre firma din Italia, cel care a dat comanda, la valoare fara TVA, pe motiv casi partenerul din italia este platitor de TVA, si ar fi considerat servicii intracomitare. Intrebare: 1. Este corect intocmit factura fara TVA? 2. Se raporteaza in D390 ca si prestare de servicii intracomunitare?

Situatie de fapt: Asociatia pentru sprijinirea tinerilor artisti, a primit o sponsorizare de la o societate. Intrebare: O asociatie a tinerilor artisti poate face virament in contul unui tanar pictor? Sub ce forma? El are expozitii online, a terminat un liceu de arte. Ce documente sunt necesare si ce fel de contract? Dar daca face o expozitie intr-un muzeu, poate asociatia sa-i achite costurile pentru expozitie (inchiriere sala, protocol, materiale pentru reclama, cataloage, materiale pentru pictura, etc). Ce documente doveditoare sunt necesare? Contract, factura, referat?

Situatie de fapt: O societate incheie un contract de sponsorizare cu o asociatie in data de 22.01.2022, moment in care asociatia era inscrisa in registrul asociatilor de cult. In contract sunt prevazute 4 plati (31.03.2022, 30.06.2022, 30.09.2022 si 31.12.2022). In luna februarie asociatia este radiata din registru. Întrebare: Avand in vedere faptul ca la data intocmirii contractului asociatia era in registru, dar la data efectuarii platilor era radiata din registru, societatea poate sa beneficieze de facilitatile fiscal (sa scada sponsorizarea din impozit)?

Situatie de fapt: O microintreprindere platitoare de TVA detine un imobil pentru care a dedus TVA (a fost construit in regie proprie) pe care il inchiriaza cu drept de subinchiriere unei microintreprinderi neplatitoare de TVA cu care este afiliat (chiria se factureaza cu TVA). Microintreprinderea neplatitoare de TVA subinchirieaza acel imobil unui cabinet medical la un pret mai mare decat cel platit proprietarei imobilului. Intrebare: Exista riscul la o inspectie fiscala a microintreprinderii platitoare de TVA, proprietara imobilului, sa fie reconsiderata valoarea chiriei si implicit a TVA-ului aferent, la valoarea totala platita de cabinetul medical pentru chiria facturata de microintreprinderea

Situatie de fapt: O societate nu are venituri timp de 2 ani de la constituire. Întrebare: Cheltuielile de constituire este obligata sa le amortizeze incepand cu data infiiintarii, desi nu genereaza venituri?

Situatie de fapt: O microîntreprindere cu cod CAEN 6619 Activități auxiliare intermedierilor financiare prestează servicii de intermediere contracte de leasing. Activitățile efectiv desfășurate constau în identificarea potențialilor clienți care necesită finanțare, intermedierea încheierii contractelor cu finanțatorul, analiza și pregătirea documentelor necesare finanțării, negocierea celei mai bune soluții pentru beneficiari. Facturile pentru comisionul de intermediere se emit către instituțiile care acordă finanțare prin leasing și nu către beneficiarii finanțării. Întrebare: Societatea poate să plătească în continuare impozit pe venit sau va trebui să devină plătitoare de impozit pe profit din 2023?