Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: ANAF a publicat un proiect de ordin pentru modificarea declarației 101 (proiect 101)- Declarație privind impozitul pe profit. Modificarea formularului este necesară pentru a putea reflecta, în conținutul său, bonificația acordată potrivit OUG 33/2020. La 31.03.2020, impozitul pe profit înainte de acordarea bonificatiei este de 38.323 lei; bonificatie conform oug 33/2020 - 3.832 lei; suma declarata (de plata) in formularul 100 - 34.491 lei. Intrebare: Cum ar trebui completate cele 3 valori in noul formular 101 (completarea randurilor 45,48 si 48.1)?

Situatie de fapt: O societate a facut o achizitie mobilier comandat prin Emag. A primit o factura de la furnizorul Vida XL, cu sediul in Olanda si RO36918744. Factura contine TVA 19%. Desi furnizorul este din Olanda, codul de TVA este din Romania. Nu pot identifica furnizorul caruia apartine de fapt codul de TVA. Intrebare: 1. Achizitia are regim de achizitie intracomunitara sau nu? 2. Cum trebuie sa apara in D 300 si D 390? 3. Sunt si alte aspecte ce trebuie avute in vedere la acesta achizitie?

Situatie de fapt: S-a incheiat un contract intre o banca si o persona juridica (in calitate de partener al bancii) prin care persoana juridica trimite clientii sa faca credite la banca pentru a cumpara produsele de la societate, iar pentru fiecare dosar aprobat la credit banca acorda un comision de 50 lei societatii. Societatea platitoare de TVA trebuie sa emita o factura. Banca spune ca trebuie sa facturam fara TVA, deorece: ,,Potrivit prevederilor contractuale (art 6.1), in calitate de Partener al bancii sunteti remunerati doar in cazul acordarii unor dosar de credit iar in acest caz serviciile prestate reprezinta negociere

Situatie de fapt: Societatea noastra in anul 2019 a cumparat un teren extravilan arabil (90000 mp) de la o persoana fizica. In anul 2020 cu o societate platitioare de TVA face un contract de promisiune bilaterala de vanzare cumparare. S-a platit un avans, restul se plateste in 4 rate pana la sfarsitul anului 2021. Asociatul unic spune ca pentru aceasta vanzare nu trebuie platit impozit de 16%. Firma este platitoare de impozit pe profit. Exista scutire de la plata impozitului pe profit la vanzarea unui teren neconstruibil (teren arabil )? Am tot cautat, dar nu gasesc nimic de acest gen.

Situatie de fapt: O societate din Romania, platitoare de TVA, are CAEN pentru inchiriere autovehicule. Societatea inchiriaza un autoturism unui client cu sediul in Franta. Masina se inchiriaza pe o perioada mai mare de 30 de zile. Clientul este si el platitor de TVA. Intrebari: Factura se emite cu TVA?

Situatie de fapt: Începând cu data de 1 iunie 2020, angajatorii ai căror angajați au beneficiat de prevederile art. XI alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020 pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru stabilirea unor măsuri în domeniul protecției sociale în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu completările ulterioare, precum și angajatorii ai căror angajați au avut contractele individuale de muncă suspendate în conformitate cu prevederile art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicată, cu

Situatie de fapt: O societate comerciala produce casute de vacanta din lemn fara fundatie, pe piloni, cu suprafata cuprinsa intre 25m2 si 50 m2. Intrebare: In ce conditii se poate face vanzarea acestor tipuri de casute cu cota de TVA de 5%?

Situatie de fapt: Conform Regulamentului de ordine interioara, societatea acorda maximum 20 tichete masa/luna/salariat, functie de prezenta acestuia la serviciu. Acestea se acorda in ultima decada din luna in curs pentru luna urmatoare, cum de altfel scrie in lege. In aceasta perioada mai grea, financiar vorbind, in lunile mai si iunie nu s-au acordat tichete masa, dar administratorul se gandeste ca daca vor fi incasari, sa acorde tichete si pentru lunile din urma. Intrebare: Avand in vedere ca nu se mai respecta acordarea lor in avans, e vreo problema de tratament fiscal? Exista riscul sa fie interpretate avantaje salariale? Administratorul

Situatie de fapt: O persoana fizica a depus declarația unica pentru anul 2020 in care a estimat ca va obtine venituri din dividende de 32.000 lei, bifand casuta cu CASS datorat. Persoana fizica doreste sa rectifice declaratia unica, intrucat in anul 2020 va obine venituri din dividende de maxim 10.000 lei si nu doreste sa plateasca CASS. Intrebare: Cum se procedeaza la rectificarea declaratiei unice? Aceasta nu se valideaza daca sumele din cartusul cu CASS datorat sunt egale cu 0.

Situatie de fapt: Conform Regulamentului de ordine interioara, societatea acorda maximum 20 tichete masa/luna/salariat, functie de prezenta acestuia la serviciu. Acestea se acorda in ultima decada din luna in curs pentru luna urmatoare, cum de altfel scrie in lege. In aceasta perioada mai grea, financiar vorbind, in lunile mai si iunie nu s-au acordat tichete masa, dar administratorul se gandeste ca daca vor fi incasari, sa acorde tichete si pentru lunile din urma. Intrebare: Avand in vedere ca nu se mai respecta acordarea lor in avans, e vreo problema de tratament fiscal? Exista riscul sa fie interpretate avantaje salariale? Administratorul