Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: O asociatie, persoana juridica de drept privat cu scop nepatrimonial, are ca scop promovarea unui program de educatie de tip after school. Asociatia primeste sponsorizari de la parintii copiilor care frecventeaza acest program. Din aceste sponsorizari se achizitioneaza produse pentru desfasurarea activitatilor zilnice dar si pentru prepararea mesei de pranz si a unei gustari. De la DSP are autorizatie sanitara de functionare pentru urmatoarele activitati: 8560-activitati de servicii support pentru invatamant si 5610 restaurante, oferirea altor servicii de alimentative in regim catering. Intrebare: 1. Veniturile incasate de la parinti sunt corect interpretate ca sponsorizari sau sunt venituri

Situatie de fapt: O fabrica de confectii ce produce doar pentru export (majoritar extracomunitar) a adunat in 2 ani de zile mai multe deseuri / materiale, stofe etc si de asemenea produse finite ce au fost refuzate de client din motive calitative .(este vorba de o suma de aproximativ 20000 euro) Intrebare: Daca am gasit o societate ce doreste sa le achizitioneze in scopuri de reutilizare pot sa intocmesc o factura pe care sa specific: materiale / deseuri conform anexa si pretul sa il fac la kg? Dar in anexa sa le specific pe toate la bucata, fara pret, pentru

Situatie de fapt: Casa de expeditie din Romania este contactata prin formular de comanda de o Casa de expeditie din Ucraina sa efectueze servicii conexe transporturilor unui export/import de bunuri care Tranziteaza Romania. Bunurile apartin unei societati din Urcraina – exportator- si ajung la o Societate din America- importator. Bunurile vin din Ucraina, de la exportator pe barja si/sau auto, cu documentul de tranzit T1, se incarca in Romania pe nave maritime prin cargo manifest si se duc la importator in America- exista documente doveditoare in acest sens. Casa de expeditii din Romania se ocupa de serviciile conexe transportului: descarcare

Situatie de fapt: Se incheie un contract de asociere in participatiune intre o persoana fizica si un SRL platitor de TVA si impozit micro in vederea construirii unui imobil care va fi vandut. Persoana fizica vine cu terenul ca aport in asociere in procent de 15%, iar SRL-ul care este numit si administrator va contribui cu restul de 85% (bani). Contractul nu este incheiat la notariat, doar intre parti. Proiectul incepe in octombrie 2021 si se finalizeaza in octombrie 2022. In toata aceasta perioada SRL-ul suporta toate cheltuielile ( materiale, manopera, etc) pentru care deduce TVA. La finalul proiectului, imobilul

Situatie de fapt: O societate micro a achizitionat un mijloc fix, de jumatate de an a iesit din perioada de monitorizare si acum doreste sa vanda acel mijloc fix. Se inregistra o data cu cheltuiala cu amortizare si recunoasterea venitului aferent subventiei. Mijlocul fix nu este amortizat complet. La momentul vanzarii, o data cu descarcarea din gestiune se va recunoaste ca venit si valoarea ramasa neamortizat. Intrebare: Conform art 53 Baza impozabila din Codul fiscal, veniturile din subventii nu se impoziteaza, se aplica si pentru aceasta situatie?

Situatie de fapt: Sunt o persoana fizică care prin cumpărarea unui teren construibil în 2019, lotizarea acestuia în 11 loturi, și vânzarea lor în anul 2020 și 2021 prin depasirea plafonului am devenit persoană fizică plătitoare de TVA, inregistrandu-mă la ANAF în acest scop. La data la care au fost vândute loturile nu am știut că respectiva activitate cu caracter de continuitate necesită o formă de organizare. Am achitat la bugetul de stat impozit pe venit 10% prin declarație unica, și contribuții sociale, iar pentru suma ce a depăși 300000lei, TVA 19%, pentru anul 2020 și 2021. În afara acestuia,

Situatie de fapt: Societate X din UE este actionar in societate Y din Romania cu 10% actiuni. Societate X au primit un imprumut de la o banca. Imprumutul a fost garantat de catre societate Y (ipoteca este o cladire). Societate Y au primit acest imprumut si plateste dobanda pentru firma X pe baza unui contract de creditare. Societatea X este din Ungaria. Intrebare: Societate Y trebuie sa retine impozit nerezident dupa dobanda? Daca da, care este cota de impozitare?

Situatie de fapt: O entitate (Sucursala din Romania, platitor de TVA cf art 316, a unui comerciant de piese auto din Germania), acorda unui client din Grecia (service auto) materiale promotionale, unele constand in echipament de protectie - veste matlasate, care se incadreaza la codul 6101 Produse cu risc fiscal ridicat ( (achizitionate de la un producator roman). Intrebare: Are sucursala obligatia de obtinere si furnizare a codului UIT transportatorului care transporta vestele (material promotional) catre clientul din Grecia, avand in vedere ca, in conformitate cu art 270(8) lit b) din CF, aceasta operatiune nu este o livrare de bunuri?

Situatie de fapt: PFA neplatitor de TVA, presteaza servicii IT in UK, nu factureaza cu Tva, dar in luna septembrie 2022 depaseste plafonul de 300.000 lei venituri facturate, are obligatia de a se inregistra ca platitor de TVA. Intrebare: 1. Ce documente trebuie sa depuna la ANAF? 2. De cand devine platitor? 3. Cum factureaza dupa ce devine platitor, serviciile le presteaza on line de pe teritoriul Romaniei. Se trec aceste venituri in D300, D390? 4. Deduce TVA pentru facturi intrari - cheltuieli? Vor fi dedecutibile 100% 5. Daca are doar SPV poate depune declaratiile 300 si 394 sau are

Situatie de fapt: Producatorul Zarea in trimite produse accizabile (alcoolice) pe factura cu pret 0 lei si doreste sa le dea agentului lor pentru a putea fi transmise clientului (in urma unui contract de exclusivitate intre zarea si client, eu fiind distribuitor.). Pana acum produsele veneau pe aviz si le scoteam pe avizToata aceasta situatie se datoreaza efacturare fiind produse cu risc fiscal, asa au motivate cei de la zarea. Intrebare: Eu cum facturez catre client produsul cu 0 lei? Pe factura de la zarea nu apare ca si promo. Avem voie sa vindem in promo produse accizabile???