E-factura servicii pe teritoriul României
Situatie de fapt:
O societate comerciala din Romania, neplatitoare de TVA, are un contract de prestari servicii catre o societate din Austria, neplatitoare de TVA, societatea din Austria are contrate de asigurare pentru imobile din Romania, iar societatea romanesca reparea diversele avarii. Pentru ca ne incadram la exceptii si imobilele se afla pe teritoriul Romaniei, am transmis facturile in e-factura, dar am primit mesajul de mai jos:
<header xmlns=”mfp:anaf:dgti:efactura:mesajEroriFactuta:v1″ Index_incarcare=”4214628856″ Cif_emitent=”………..”>
<Error errorMessage=”nu a fost identificat cui cumparator”/>
<Error errorMessage=”CUI-ul identifiacat in factura=0 nu exista”/>
</header>
Intrebare:
Ce obligatii avem privind transmiterea e-facturii sau cum trebuie procedat in situatia prezentata a societatii noastre?
Art. 10 alin. (1) din OUG 120.2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România precizează:
(1) În relația comercială B2B, între persoane impozabile stabilite în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, emitentul facturii electronice are obligația de transmitere a acesteia către destinatar utilizând sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, cu respectarea prevederilor art. 4 alin. (1). Fac excepție facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.
Prin urmare, chiar dacă locul prestării este în România pentru că operațiunule se încadrează la art. 278 alin. (4) lit. a) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, obligația de transmitere a facturii utilizând sistemul național privind factura electronică RO e-Factura apare doar dacă beneficiarul este stabilit în România și are un cod unic de înregistrare emis de autoritățile române.
În situația de față nu aveți obligația de transmitere a facturii utilizând sistemul național privind factura electronică RO e-Factura decât dacă beneficiarul din Austria deține și un cod fiscal emis de autoritățile românești.
Reglementare:
- OUG 120.2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 29 martie 2024.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
