Facturare servicii de reabilitare termica a unui spital intre doua firme
Situatie de fapt:
Asocierea: Firma X-lider de asociere, Firma Y-asociat, Firma Z-proiectant, executa lucrari de reabilitare termica catre un spital de stat. Firma X-liderul de asociere factureaza fara TVA (art.294 alin 5 lit a) catre beneficiar. Lucrarea este efectuata de fapt de catre Firma Y-asociat, care urmeaza sa factureze catre liderul de asociere ( firma X).
Intrebare:
Factura intocmita de catre firma Y catre firma X va fi cu TVA sau fara?
Conform art.294 alin.5 litera a) din Legea 227 din 2015, serviciile de construire, reabilitare, modernizare de unitati spitalicesti de stat sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata.
Serviciile prestate direct catre unitati din reteaua publica de stat sunt scutite de TVA.
ART. 294 – Scutiri pentru exporturi sau alte operațiuni similare, pentru livrări intracomunitare și pentru transportul internațional și intracomunitar
(5) Sunt scutite de taxă următoarele:
a) serviciile de construire, reabilitare, modernizare de unităţi spitaliceşti din reţeaua publică de stat, precum şi serviciile de construire, reabilitare, modernizare de unităţi spitaliceşti prestate către entităţi nonprofit înscrise în Registrul public organizat de ANAF în baza prevederilor art. 25 alin. (41), dacă acestea sunt destinate unităţilor spitaliceşti deţinute şi exploatate de entitatea nonprofit sau celor din reţeaua publică de stat, după caz;
In speta dumneavostra Firma X lider de asociere are un contract de prestari servicii cu o unitate spitaliceasca de stat de reabilitare termica a spitalului respectiv. Firma X factureaza fara TVA catre unitatea spitaliceasca de stat conform art.294 alin.5 litera a) din Codul Fiscal.
In acest caz toate bunurile cumparate de Firma X si toate serviciile primite de Firma X pentru unitatea spitaliceasca de stat sunt primite cu TVA cu drept de deducere in functie de statutul firmei furnizoare, adica daca este sau nu platitoare de TVA.
Mai exact Firma Y o sa factureze serviciile prestate catre Firma X cu TVA, Firma X avand drept de deducere pentru acest TVA.
Reglementare:
- art.294 alin.5 litera a) din Legea 227 din 2015
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Romeo Negrut, in data de 22 noiembrie 2023.
Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala.
Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.
