Prorata TVA la achiziție imobil cu destinație mixtă
Situatie de fapt:
O societate are ca obiect de activitate prestari servicii medicale dar si vanzare produse optica medicala (scutite cu drept de deducere). Societatea este platitoare de TVA si pana in acest moment a inregistrat venituri doar din vanzare produse optica medicala.
Societatea doreste sa cumpere un imobil nou de la o firma platitoare de TVA. Imobilul va avea destinatia de clinica medicala (scutite fara drept de deducere) dar si vanzare produse optica medicala (scutite cu drept de deducere).
Daca imobilul achizitionat in ianuarie 2026 este in suma de 250.000 euro si va avea destinatia de clinica medicala, acesta va fi amortizat conform Catalogului pe o perioada de 40 ani. La achizitie voi face inregistrarea pentru taxare inversa 4426= 4427 52500 euro.
Dupa inchiderea anului 2026 constat ca prorata este de 70%, iar dupa inchiderea anului 2027 prorata va fi de 48 %
Intrebare:
Cum voi inregistrarea ajustarea, in fiecare an va trebui sa tin cont de evolutia proratei? Ce note contabile va trebui sa fac la finalul fiecarui an si cu ce sume tinand cont de procentele mentionate.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Potrivit art. 300 alin. (5) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, pct. 70 alin. (2) și pct. 79 alin. (16) din Normele date în aplicarea Codului fiscal, aprobate prin HG 1/2016, taxa aferentă
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 14 ianuarie 2026.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
