Reevaluare mijloace fixe – tratament fiscal

Situatie de fapt:

Societatea detine o imobilizare corporala care este la a doua reevaluare.

Avem urmatoarea situatie:

– Valoare contabila N 15,000,000
– Surplus din reevaluare 8,000,000
– Valoare justa N 23,000,000
– Amortizare cumulata N si N+1 9,000,000
– Valoare contabila neta N+1 14,000,000
– Valoare justa reevaluare la N+1 11,000,000
– Diferenta negativa din reevaluare 3,000,000

Intrebare:

1. Avand o depreciere a activului cu 3 mil lei, amortizarea calculata la noua valoare de 11 mil lei este deductibila fiscal?

Daca nu, la ce valori calculez amortizarea contabila si cea fiscala; ce e deductibil sau nu din cele doua valori?

2. Operand in contul 105 scaderea de 3 mil ce se va intampla cu soldul de 2 mil lei ramas?

Daca se trece pe cheltuiala, este nedeductibila fiscal?

3. Ce se intampla cu sumele transferate pana la reevaluarea din anul N+1 in contul 1175?

4. Daca in patrimoniul societatii sunt imobilizari corporale cu ani diferiti de punere in functiune, iar unele sunt reevaluate iar altele la costul istoric, se poate pentru cele reevaluate trece la modelul bazat pe cost? Conform OMFP toata clasa de imobilizari trebuie sa fie evaluata fie la cost, fie la valoarea justa, insa in cazul acesta ce se poate face?