Societate cu statul de intreprindere sociala, contare si repartizare cheltuieli eligibile fonduri nerambursabile,

Situație de fapt:

Societate platitoare de impozit pe profit si tva trimestrial, avand ca obiect de activitate 8891 “Activități de îngrijire zilnică pentru copii” (este un afterschool), cu atestat de intreprindere sociala pentru perioada 03.09.2025-02.09.2030 (5 ani), a obtinut o subventie (micro-grant) sub forma de ajutor de minimis pentru un buget maxim de 496.379 lei, pentru infiintarea si dezvoltarea intreprinderii. Societatea a avut obligatia de a angaja o contributie proprie de 61.200 lei.

Subventia a fost impartita in 2 transe: transa 1 de 397.103 lei, care a fost incasata, si transa 2 in valoare de 99.276 lei, care urmeaza a fi incasata.

Aportul propriu a fost impartit in 2 transe: transa 1 de 41.200 lei care a fost depus, si transa 2 de 20.000 lei, care urmeaza a fi depusa.

Transa 1 din subventie si transa 2 din aportul propriu au fost incasate intr-un cont separat de contul curent al societatii, intr-un cont de grant, din care s-au facut toate platile pentru cheltuielile eligibile.

Urmatoarele cheltuieli au fost stabilite eligibile conform plan si anexa:

1. Cheltuieli cu salariile brute: 133.587 lei; din care consumat: 70.875 lei (cont 641)

1. Cheltuieli cu contributia asiguratorie in munca: 4.508 lei; din care consumat: 2.204 lei (cont 436)

1. Cheltuieli cu combustibilul: 11.570 lei + 2.429 lei (TVA) = 14.000 lei; din care consumat: 12.800 lei (cont 6022)

1. Celtuieli cu serviciile de promovare si marketing: 7000 lei, fara a fi mentionat si TVA; Din care consumat: 7.000 lei (cont 6232)

1. Cheltuieli cu chiria: pentru o luna 8.250 lei fara a fi mentionat tva, si apoi inca 10 luni: 68.181 lei + 14.318 lei (TVA) = 82.500 lei, in total 90.750 lei; din care consumat 64.691 lei (cont 6123)

1. Cheltuieli cu website: 3.975 lei + 755 lei (TVA) = 4.730 lei, din care consumat 4.350 lei (cont 628)

Total Cheltuieli Eligibile: 254.575 lei

Total Consumat din subventie: 161.920 lei;

Ramas: 92.655 lei

Urmatoarele cheltuieli cu achizitia de active fixe corporale, obiecte de inventar, materii prime si materiale, materiale consumabile, etc., au fost stabilite eligibile conform plan si anexa:

1. Microbuz : 153.116 lei + 29.092 lei (TVA) = 182.208 lei , din care consumat: 175.380 lei (cont 2133);

1. Mobilier: 22.400 lei + 4.256 lei (TVA) = 26.656 lei din care consumat 26.170 lei (cont 303);

1. Televizor: 1.050 ;ei + 199 lei (TVA) = 1.249 lei; din care consumat 1.114 lei (cont 303);

1. Boxa portabila: 613 lei + 116 lei (TVA) = 729 lei din care consumat 599 lei (cont 303);

1. Telefon: 5.601 lei + 1.064 lei (TVA) = 6.666 lei din care consumat 6.650 lei (cont 214);

1. Tabla scolara: 403 lei + 76 lei (TVA) = 480 lei din care consumat 480 lei (cont 303)

1. Material didactic: 15.548 lei + 3.265 lei (TVA) = 18.813 lei din care consumat 18.807 lei (cont 303);

1. Material publicitar: 5.000 lei fara a fi mentionat si TVA din care consumat 5.000 lei (cont 303);

Total Cheltuieli Eligibile: 241.804 lei;

Total Consumat din subventie: 234.200 lei

Ramas: 7.604 lei

1. Inregistrare contabila initiala

4451 = %

472 254.575 lei

4751 241.804 lei;

1. Inregistrare lunara, pe masura inregistrarii cheltuielilor:

472 = 7411 (70.875+2.204+12.800+7.000+64.691+4.350) = 161.920

Aici luam in cosiderare inclusiv tva-ul ca si venit, pentru ca subventia a fost acordata pe valoarea totala, inclusive tva (combustibil, chirie si website); este correct asa?

Practic, soldul contului 472 trebuie sa reflecte cat a mai ramas nefolosit din subventie; interpretez correct?

4751 = 7584

Aici pe venit:

- pentru contul 2133 am considerat doar amortizarea, nu valoarea totala a facturii de achizitie inclusive tva, chiar daca a fost platita integral din proiect; este corect asa, sau ar trebui sa trec toata valoarea masinii, inclusiv tva, pentru ca a fost acoperita din buget integral?

- pentru contul 214 am considerat doar amortizarea, nu valoarea totala a facturii de achizitie inclusive tva, chiar daca a fost platita integral din proiect; este corect asa, sau ar trebui sa trec toata valoarea, inclusiv tva, pentru ca a fost acoperita din buget integral?

- pentru contul 303 am considerat valoarea totala, inclusiv tva; este corect asa, sau ar trebui sa trec toata valoarea, inclusiv tva, pentru ca a fost acoperita din buget integral;

Întrebare:

1. Sunt corecte inregistrarile contabile si sumele?

1. Societatea are atestat de intreprindere sociala, si in fiecare luna factureaza unui copil sau doi copii din mediu social dezavantajat servicii de afterschool, iar pentru a arata ca este caz social stingem factura respectiva prin 6582, este correct asa?

1. De asemenea, acest statut de intreprindere sociala, ne obliga la:

- acţionează în scop social şi/sau în interesul general al comunităţii ( dovedim prin acele facturi stinse prin 6582); este sufficient si correct?

- alocă minimum 90% din profitul realizat scopului social şi rezervei statutare (societatea nu are profit nici la 2025 si nici in prezent, este vreo problema in aceasta situatie?), dar daca ar avea profit, as putea sa las profitul in contul 1171 sau mai bine sa-l transferam in 1061 si 1068?

- se obligă să transmită bunurile rămase în urma lichidării către una sau mai multe întreprinderi sociale (nu este cazul deocamdata);

- aplică principiul echităţii sociale faţă de angajaţi, asigurând niveluri de salarizare echitabile, între care nu pot exista diferenţe care să depăşească raportul de 1 la 8 (indeplinit);

4. Avand in vedere obiectul de activitate al societatii, poate fi platitoare de tva?