Situație de fapt:
Avem urmatoarea situatie: o societate din Romania, platitoare de TVA, a vandut in anul 2025 un mijloc fix (utilaj) catre o societate afiliata din UE. Factura a fost emisa in 2025, insa pana in prezent nu a fost achitata si figureaza in sold ca neachitata.
Utilajul a fost livrat si utilizat de societatea afiliata din UE, insa aceasta nu mai doreste sa pastreze utilajul, intrucat a avut comenzi foarte mici pentru produsul realizat cu ajutorul acestui mijloc fix.
Dorim sa anulam/stornam tranzactia initiala si sa recuperam utilajul in Romania.
Avand in vedere ca:
- factura initiala este neachitata
- cele doua societati sunt afiliate
- utilajul a fost deja utilizat de societatea din UE
societatea din Romania doreste sa recupereze si contravaloarea uzurii/deprecierii aferente perioadei in care utilajul a fost utilizat
Întrebare:
care ar fi varianta optima din punct de vedere fiscal, contabil si al TVA pentru anularea/stornarea tranzactiei si readucerea utilajului in patrimoniul societatii din Romania?
Este recomandata emiterea unei facturi de stornare si returnarea bunului, urmata de o noua evaluare/facturare pentru uzura? Sau ar fi mai corecta o alta abordare (de exemplu, rezilierea/denuntarea tranzactiei si stabilirea unei despagubiri pentru utilizarea bunului)?
Ce documente justificative ar trebui intocmite si care sunt implicatiile privind TVA, impozitul pe profit, preturile de transfer si raportarile aferente unei astfel de operatiuni intracomunitare?
Va rugam sa ne ajutati si cu monografia contabila aferenta.
