Servicii client UK – post Brexit – tratament TVA
Situatie de fapt:
Microintreprindere din Romania, neplatitoare de TVA dar inregistrata cu cod special de TVA intracomunitare, are un contract de servicii (promovare medicamente) cu un client din UK cu cod valid de TVA (sediu societatii in UK) .
Intrebare:
Cum se va intocmi factura catre client din UK incepand cu data iesirii Marii Britaniei din UE?
Avand in vedere ca acordul de retragere dintre Marea Britanie si UE a fost ratificat de catre Parlamentul European in data de 29.01.2020, va exista o perioada de tranzitie pana la 31 decembrie 2020, perioada in care va continua sa se aplice dreptul Uniunii Europene pe teritoriul Marii Britanii. In aceasa perioada vor putea fi negociate acorduri definitive de catre Regatul Unit, discutiile cu UE urmand a incepe in martie 2020, iar din 1 ianuarie 2021 Marea Britanie va fi tratat ca un stat tert.
De asemenea si autoritatile fiscale din Romania au publicat un comunicat cu privite la aplicarea perioadei de tranzitie si lipsa existentei inca a unor prevederi fiscale si vamale aplicabile in relatiile cu Marea Britanie:
“In conformitate cu Acordul de Retragere ratificat de catre ambele parti, o perioada de tranzitie se va derula de la data de 1 februarie 2020 pana la data de 31 decembrie 2020, pe parcursul careia Marea Britanie va respecta, in continuare, acquis-ul european, inclusiv politicile Uniunii Europene in domeniul fiscal și domeniul vamal. Pe durata perioadei de tranzitie, Marea Britanie nu va participa la mecanismul decizional si nu va mai fi reprezentata in institutiile UE, dar va pastra drepturile si obligatiile ce revin unui stat membru. Aceste luni, pana la sfarsitul anului 2020 vor permite Uniunii Europene si Marii Britanii sa planifice si sa pregateasca un nou parteneriat privind relatiile viitoare
Astfel, pana la 31 decembrie 2020, pentru serviciile de promovare medicamente, Societatea din Romania va factura clientul din UK ca si pana la 31 ianuarie 2020, in speta servicii intracomunitare.
In ceea ce priveste modalitatea de facturare dupa 31 decembrie 2020, presupunem ca aceste servicii vor fi facturate ca si servicii catre o persoana impozabila dintr-un stat tert, in speta servicii scutite.
Totusi, recomandam reverificarea tratamentului TVA indata ce autoritatile din UE si a Marii Britanii definitiveaza acordurile comerciale si in speta prevederile fiscale aplicabile dupa 31 decembrie 2020 pentru relatiile comerciale dintre Statele Membre si Marea Britanie.
Reglementare:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/BREXIT_04022020.pdf
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 6 Februarie 2020.
In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.
2 comentarii
GROZA CARMEN-ELENA
6 Februarie 2020 la 16:44Multumesc ptr. raspuns.
Universul Fiscal
7 Februarie 2020 la 10:41Cu drag 🙂