TVA – autofactura pentru transfer de bunuri în alt stat membru
Situatie de fapt:
Societatea noastra este inregistrata in scopuri de TVA in Romania si in Germania. Luna aceasta doreste sa transfere un stoc de marfa din Romania in Germania. Acest stoc urmeaza sa fie comercializat pe teritoriul Germaniei.
Conf. “Cod Fiscal art 128, lit 10 Este asimilat cu livrarea intracomunitară cu plată transferul de către o persoană impozabilă de bunuri aparținând activității sale economice din România într‑un alt stat membru”
Asadar, trebuie sa tratam acest transfer ca pe o livrare intracomunitara de bunuri pentru care trebuie sa emitem o autofactura care sa cuprinda urmatoarele elemente:
Numar factura
Data factura
Furnizor: firma noastra cu cod de TVA de Romania
Client: firma noastra cu cod de TVA de Germania
Adresa de la care se trimit si adresa la care se receptioneaza bunurile
Denumirea si cantitatea bunurilor transferate
Valoarea bunurilor transferate
Aceasta autofactura trebuie sa apara in jurnalul de vanzare, sa fie preluata in decontul de TVA si in declaratia 390, dar in acelasi timp nu trebuie sa inregistreze creante pe cont 411 sau venituri din vanzare marfa 707, pentru ca nu reprezinta un transfer de proprietate.
Intrebare:
1. Cum trebuie sa emitem aceasta autofactura corect?
2. Care este monografia contabila/nota contabila pentru aceasta autofactura?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Pentru situația de față se aplică Art. 270 alin. (10) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal și pct. 7 alin. (13) din HG 1/2016 privind Normele de punere în aplicare a art. 270 Cod fiscal:
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 3 Noiembrie 2021.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
