Vanzari aplicatii Google Play_retinere comision_impozit nerezidenti–monografie contabila

Articol publicat in data de: 17 Aprilie 2020
Categorii: Contabilitate
 

Situatie de fapt:

Societate comerciala platitoare de impozit pe profit obține venituri din vanzarea unei aplicații pe diverse platforme specifice printre care și Google Play.

Prin intermediul platformei Google Play, Google permite distribuția aplicației în întreaga lumea în schimbul unui comision. Pentru fiecare download al aplicației societate primește aproximativ 70% din valoarea aplicației, după reținerea TVA-ului sau altor taxe cu retinere la rusa, dacă este necesar (ex. GST China 2%).

Ex.:

* Clientul final este situat într-un stat din Uniunea Europeană

Aplicația are o valoare în GP de 100,00 EURO iar clientul este din Austria (TVA 20%)
Valoarea la care se va calcula comisionul Google este de 83,33 EURO (după scăderea TVA-ului)
Comision Google 30% = 25,00 EURO
Sumă încasată de societate 70% = 59,33 EURO

* Clientul final este situat în afara Uniunii Europene

Aplicația are o valoare în GP de 100 EURO iar clientul este din Australia
Valoarea la care se va calcula comisionul Google este de 100 EURO Comision Google 30% = 30,00 EURO
Sumă încasată de societate 70% = 70,00 EURO

Societatea primește un raport la final de luna în care sunt evidențiate sau se pot deduce valorile prezentate anterior.

Entitatea Google cu care societatea comercială română are un contract (semnat electronic, de tipul accept termenii și condițiile) este Google Commerce Irlanda, cu rezidență fiscală în Irlanda.

În cadrul convenției de evitarea dublei impuneri cu Irlanda veniturile din comisioane nu sunt specificate.
Pentru această entitate societatea românească are certificatele de rezidență fiscală puse la dispoziție spre descărcare pe internet.

Decontarea sumelor de către Google se face prin intermediul unor procesatori de plată:

– Google Payment Ltd – entitate UK → până în martie 2019
– Google Payment Ireland Ltd – entitate IE → incepaând cu aprilie 2020

Aceste entități sunt doar agenți de colectare în numele Google Commerce Limited

Google încasează de la client suma totală din care calculează și reține:

TVA UE – dacă e necesar
GST sau alte taxe – dacă e necesar
Comision Google
Compania românească va primi în cont suma finală rămasă.
Nu se primește factură pentru partea de comision reținută.

Intrebari:

1. Cum ar trebui tratată situația din punct de vedere al impozitului pe nerezidenti pentru veniturile din comisioane obținute de Google din România?

2. Având în vedere că avem entitatea în cauză este Google, considerați că ar putea exista probleme datorită faptului că nu exista certificatul de rezidență fiscală în oroginal?

3. Cum considerați că ar trebui evidențiate în contabilitate veniturile din acest tip de activitate?

a. Înregistrarea ca venit a sumei încasate prin nota contabilă
b. Înregistrarea ca venit a sumei totale: sumă încasată
c. Alte variante….?

Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Serviciile Google prestate catre noi reprezinta servicii in sfera comisioanelor . Aceste servicii intra in sfera impozitului pe nerezidenti asa cum

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate

Distribuie pagina
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 17/04/2020.

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 24.000 de membri.

Vezi toate articolele scrise de Cornel Grama