Cornel Grama

Situația de fapt: Societatea noastra a iesit din insolventa urmand ca furnizorii eliminati prin planul de reorganizare sa fie trecuti pe venituri impozabile. Întrebare: Care este monografia contabila pentru eliminarea furnizorilor? Ce cont de venit ar trebui utilizat?

Situatie de fapt: Un ONG, de utilitate publica, intocmeste in fiecare an un BVC in care prevede cotizatiile membrilor (acestia fiind UAT-uri), membri care sunt prevazuti si in statut. In fiecare an s-a incasat cam 50% din veniturile previzionate in BVC. In contabilitate s-au inregistrat cheltuielile de forma 6xx = 401, daca erau cu factura si 6xx = 5311 / 5121, daca erau cu bon fiscal. Pentru venituri s-a facut inregistrare 5121 = 7311 la momentul incasarii cotizatiilor. Intrebare: Cum este corect sa se inregistreze veniturile? Asa cum s-au inregistrat pana acum sau toata suma veniturilor prevazuta in BVC la

Situatie de fapt: Am primit o factura de la Wizz Air Malta limited (MT29298624) cu TVA 0 si mentiunea "VAT 1998 - Part I of Fofth Schedule Item 4 (1) applies". Intrebare: In aceste conditii ar trebui sa o inregistram cu taxare inversa? Mentionez ca beneficiarul este o firma din Romania, platitoare de TVA lunar.

Situatie de fapt: 1. Compania noastra platitoare de tva producatoare de hrana pentru albine a trimis catre un laborator din Germania ce are cui platitor de tva o mostra dintr-un produs pentru a fi efectuate analize de laborator. Laboratorul din Germania a emis factura du tva. E corect? 2. Compania noastra a comandat un produs din china door-to-door, adica am primit produsul la sediul companiei noastre in data de 15.03.2025. Actele care au insotit produsul este un CMR ce are trecut un nume a unei companii din germania cu codul fiscal din germania. Am intrebat de declaratie vamala, dar mi-au

Situatie de fapt: Societatea (licentiat) a incheiat un contract de licenta marca cu un salariat (licentiator), in care partile convin ca pretul licentei sa fie in cuantum de 20% din profitul realizat, determinarea sumei aferente procentului de 20% facandu -se trimestrial. Mentionez ca licentiatorul este si asociat si administrator al societatii. Intrebare: Aceasta suma se considera cheltuiala deductibil fiscal? Se impoziteaza ca drepturile de autor (daca da, ce impozite ar trebui retinute)?

Situatie de fapt: Suntem o firma platitoare de TVA si am achizitionat de la PC Garage mai multe produse printre care se afla si 3 leptopuri (unul in valoare de 11763.86 lei si doua bucati in valoare de 7310.92 lei fiecare). PC Garage ne-a emis o singura factura, cu TVA de 19% pentru produsele de intretinere calculatoare si cu TVA 0% avand codul VATEX-EU-AE pentru cele 3 laptopuri (valoarea lor totala fiind de 26385.69 lei) pentru care va trebui sa facem taxare inversa. Intrebare: Va rog sa ne spuneti: - unde trebuie sa apara in jurnalul de cumparari achizitia acestor

Situatie de fapt: Avem urmatoarele doua firme: • SRL X: impozit micro la 31.12.2024 cu asociatii Radu 20% si Ion 80% • SRL Y: impozit profit la 31.12.2024 (firma de consultanta) cu asociatul unic Ion 100% In SRL Y, avand salariat la 31.12.2024 si indeplinind si restul conditiilor pentru microintreprindere, Ion decide ca SRL Y va trece la impozit micro incepand cu 01.01.2025. Astfel, Ion il incurca pe Radu pentru ca SRL X va trebui sa treaca la impozit profit incepand cu 01.01.2025. In luna martie 2025, in SRL X care ar trebui sa treaca la impozit profit, se ia

Situatie de fapt: O microintreprindere inregistrata in scop de TVA face o modernizare la o constructie, in anul 2019, avand contract de comodat cu proprietarul constructiei, persoana fizica, asociat unic al microintreprinderii. Societatea a dedus TVA la achizitia materialelor si dupa terminarea investitiei inregistreaza venituri din inchiriere cu TVA avand notificare la ANAF. In anul 2021 inceteaza activitatea de inchiriere continuand cu alta activitate si societatea ajusteaza si plateste TVA-ul dedus la achizitia materialelor, in valoare de 80.000 lei, corespunzator perioadei de ajustare ramasa dar investitia nu este cedata proprietarului, se suspenda doar inregistrarea amortizarii de la aceasta data. La

Situatie de fapt: Societate cu cod CAEN 4120. Activitatea desfasurata a constat in lucrari de manopera termoizolatie si hidroizolatie acoperis, lucrari de inchideri, montare panouri sandwich fatada si acoperis la diverse investitii ale unor parteneri din tara si servicii de constructii pentru obiective de constructii ale beneficiarului din spatiul intracomunitar. In ianuarie 2023, in urma unei inspectii fiscale partiale, pentru perioada ianuarie 2021 – octombrie 2022, organul fiscal a verificat modul cum au fost aplicate facilitatile fiscale pentru societatile care desfasoara activitati de constructii. In anul 2020 veniturile din prestari servicii au fost in valoare totala de 6.080.290 lei –

Situatie de fapt: Un SRL X, platitor de impozit pe profit este detinut de 4 ani de un SRL Y (95% actiuni) platitor de impozit pe profit si o persoana fizica (5% actiuni), hotaraste distribuirea de dividende (ex. dividende brute 1.000.000 lei). Intrebare: Care sunt obligatiile declarative si cum arata monografia pentru firma X, dar pentru firma Y? In cati ani firma Y trebuie sa retraga dividendele nete?