Cornel Grama

Situatie de fapt: Se incheie un contract de asociere in participatiune intre o persoana fizica si o persoana juridica platitoare de impozit pe profit si platitoare de tva in anul 2021, in vederea construirii a doua imobile destinate vanzarii catre terti. Persoana fizica vine cu terenul ca aport, iar valoarea acestuia este de 150.000 euro. Persoana juridica asociat administrator tine contabilitatea asocierii, s-a ocupat de constructia cu mijloace proprii iar valoarea cheltuielilor au fost in valoare de 180.000 euro.Valoarea de vanzare a unei case va fi 430.000 euro inclusiv tva. In anul 2022 persoana fizica, incheie inca un contract de

Situatie de fapt: Un medic, ca organizare e PFA, sau srl face studii clinice in strainatate, el este neplatitor de TVA serviciile medicale (cardiologie) fiind scutite de tva. Intrebare: Studiile clinice prestate in tara cit si in Austria sunt scutite de tva? Pentru cele din Austria cum fac factura? Trebuie sa ma inregistrez ca platitor de tva in cazul in care clinica din Austria este platitor de tva? Si fac taxare inversa cu declarare in 390, fac 301? Cer cod special de tva? Cum tratez studiile clinice? Intra in sfera TVA?

Situatie de fapt: Societatea comerciala pe care eu o administrez are o hala industriala de 1500 m2 si un mic parc fotovoltaic de 400 kw langa. Sa spunem ca am 3 chiriasi in hala, pe care trebuie evident sa ii alimentez cu energie. Le pun contor fiecaruia in parte, pana aici e simplu. Problema apare atunci cand introducem panourile fotovoltaice in ecuatie. Din cate am inteles, eu nu am voie, legal, sa vand energie chiriasilor. Prin urmare, nu pot sa le facturez energia consumata conform contorului instalat, deoarece ei vor consuma curent atat ziua (cand panourile produc energie) atat cat

Situatie de fapt: Procedura falimentului poate dura si 3 sau 5 ani. Conform art. 41 alin. (1) Cod fiscal, contribuabilii care se afla in procedura de dizolvare cu lichidare (ex. faliment) nu ar trebui să depună declarații de impozit pe profit (formularul 100) trimestrial. In baza prevederilor menționate, nu exista obligația depunerii declarației 101 decât la finalizarea procedurii, respectiv până la data depunerii situațiilor financiare de la finalizarea procedurii. Prin urmare, pentru perioada de lichidare, eventualul profit impozabil va fi determinat la sfârșitul procedurii de lichidare și debitorul nu ar avea obligații de plată intermediare. Intrebare: Așadar, se depune o

Situatie de fapt: Societate comerciala achizitioneaza un produs de la un producator, produs pe care il vinde cu factura fiscala catre un clientul final; clientul reclama produsul cu defecte, societatea vanzatoare reclama produsul producatorului, iar producatorul ii trimite societatii vanzatoare un nou produs fara defect dar nu il factureaza, ci il trimite numai in baza unui aviz de insotire a marfii. Produsul fara defecte este transmis de catre societatea vanzatore clientului final si de multe ori clentul final pastreaza si produsul cu defect. Intrebare: Ce documente trebuie sa intocmeasca societatea vanzatore ptr produsul inlocuit fara defecte pe care il primeste

Situația de fapt: O societate civila de avocati refureaza diverse servicii efectuate in beneficiul clientilor. Societatea efectueaza diverse servicii pentru clienti precum: plata taxa timbru, bonuri fiscale de taxi pentru deplasari, corespondente la posta, servicii ONRC. Cateodata pot lua factura direct pe numele clientului dar altadata nu si i-au pe societatea de avocati (SCA). Clientii SCA sunt si PJ externe din UE si societati din Romania. SCA doar urmareste sa isi recupereze clieltuielile. Intrebare: Cum se refactureaza aceste cheltuieli catre clienti din punct de vedere al cheltuielii/venitului si al TVA?

Situatie de fapt: Am un contract de novatie leasing financiar intre doua firme cu acelasi actionariat, inregistrate in scopuri de Tva, ambele cu impozit pe profit. Obiectul contractului il reprezinta o masina achizitionata de firme A cu valoarea de intrare de 385.000 lei, valoarea ramasa neamortizata 104.000 lei, iar valoarea reziduala 317 lei. Mentionez ca acest contract de leasing a fost facut pe 3 ani si s-a incheiat in 28.02.2025 iar Contractul de novatie s-a facut la valoarea reziduala. Intrebare: 1. La ce valoare se va inregistara autoturismul in contabiliatea firmei B? 2. Care este monografia contabila la cedent si

Situatie de fapt: ONG desfasoara si activitati economice si are de achitat impozit pe profit. Intrebare: Poate acest ONG sa redirectioneze sponsorizare din impozitul pe profit de plata prin declaratia 177, fie catre el insusi fie catre alt ONG?

Situatie de fapt: Societatea este eligibila la calculul si plata IMCA. Avem doua contracte pentru investitii care sunt derulate in felul urmator: 1. un contract care contine transa 1 avans, transa 2 materiale/utilaje, transa 3 finalizare. 2. un contract in care va achita un avans de 35% la inceperea lucrarilor dupa care se va factura transe lunare reprezentand lucrari/materiale/utilaje din care se va scade partial avansul facturat initial pana la finalizarea lucrarilor. Intrebare: In valoarea imobilizarilor in curs de executie, respectiv indicatorului I, se pot lua in calcul si avansuri acordate pentru imobilizari corporale care sunt inregistrate in contul 4093?

Situatie de fapt: Detinem cladiri pentru care platim impozit de constructii. La aceste cladiri am efectuat imbunatatiri, modernizari care au majorat valoarea cladirii inregistrate in contabilitate. De asemenea avem amenajari de terenuri, platforme betonate. Intrebare: Nu am inteles la ce imobilizari se plateste taxa pe stalp si cand trebuie depusa D700 pentru impozitul pe constructiile speciale avand in vedere ca nu sunt inca normele de calcul al acestora? De exemplu am o constructie cumparata acum 2 ani cu 1.000.000 lei pentru care platesc impozit. Daca am efectuat modernizare la ea, trebuie sa includ valoarea modernizarii in taxa pe stalp? Platesc