Cornel Grama

Situatie de fapt: Societatea noastră a desfășurat lucrări de reparații pe un șantier din Germania, iar durata lucrării a depășit ulterior perioada de 12 luni. Pentru salariații detașați am calculat, declarat și achitat inițial impozitul pe salarii în România. Ulterior, în urma consultării unei firme de specialitate din Germania, a fost calculat și achitat impozitul datorat în Germania pentru veniturile aferente activității desfășurate acolo. Intrebare: Care sunt pașii concreți pentru recuperarea sau compensarea sumelor achitate în România? În situația în care impozitul achitat în România este regularizat și restituit, sumele restituite salariaților reprezintă venit/avantaj salarial și sunt supuse contribuțiilor sociale

Situatie de fapt: Societate platitoare de tva si impozit pe profit are in propietate un imobil in valoare de 3.358.058 lei si terenul invaloare de 4.423.657 lei. In cursul anului a efectuat reparatii de restaurare a cladirii (restaurat fatada/tamplarie, hidorizolatie balacoane, demontat/montat marmura, reconditionat si revopsit acoperis, inlocuire fluviale siburlane scurgere, vopsit/tencuit anexe) si terenului (nivelare curte, pavaj demontat/montat, gard tencuit/vopsit siinaltat cu 1 m ornamente metalice) in valoare de 1.500.000 lei, lucrarile au fost efectuate de catre 2 terti. Intrebare: Cum trebuiesc inregistrate aceste cheltuieli in contul 611 sau 231 si ulterior se creste valoarea imobilului si durata de

Situatie de fapt: O societate comercială care are domeniul principal de activitate desfășurarea de activități veterinare prestează manopera conform acțiunii de identificare și înregistrare a animalelor, fermierul fiind obligat să achite doar crotaliul nu și manopera care este decontată de DSVSA. În același timp societatea încasează lunar 5000 lei de la DSVSA prin contractul de concesiune încheiat pentru exploatațiile nonprofesionale prin completarea unui decont justificativ. Intrebare: 1. Care este monografia contabilă aplicabilă pentru serviciile de identificare și înregistrare a animalelor, în situația în care acestea sunt prestate de societate, iar contravaloarea serviciilor este decontată de DSVSA, în baza decontului justificativ

Situatie de fapt: In practica avem urmatoarele situatii, atat din achizitii intracomunitare si import, cat si din achizitii nationale: • achizitie marfa cu paletii trecuti pe factura ca numar, fara pret • achizitie marfa cu paletii cuprinsi doar in Aviz de aprovizionare si/sau Packing list si/sau CMR Paletii nu se vor returna. Costul paletului este cuprins in valoarea marfii fiindca nimeni cu acorda paleti 100% gratuit. Conform legislatiei, eu trebuie sa evaluez la pretul pietei orice bun primit cu titlul gratuit, dar in aceste cazuri as dubla valoarea paletului: evaluat in pretul marfii (cost) si inca o data evaluat ca

Situatie de fapt: La calculul TVA la import, baza de calcul a fost stabilită eronat, luându-se în considerare doar factura de marfă, fără factura de transport. Ca urmare, TVA-ul din DVI, respectiv TVA-ul efectiv plătit în vamă, este mai mic decât cel real datorat. Vom depune cerere de corecție, însă stabilirea sumei corecte poate dura. Intrebare: 1. Când și cum ar trebui înregistrată recepția în contabilitate – la data DVI inițiale, cu valoarea eronată, sau se așteaptă până la stabilirea sumei corecte prin PV emis de Vamă? 2. Baza de calcul TVA fiind bunuri + transport, suma corectă de TVA

Situatie de fapt: Societate comerciala neplatitoare de TVA in Romania, dar care detine cod special de TVA pentru achizitia de servicii de la furnizori din UE, urmeaza sa depaseasca plafonul de 10.000 euro pentru livrarea de bunuri catre persoane fizice din state membre UE, dar nu si a plafonului de TVA de 395.000 Ron din Romania si va opta pentru inregistrarea in OSS. Intrebare: 1. Avand in vedere ca societatea are cod special de tva pentru achizitia de servicii de la furnizori din UE, este nevoie sa se solicite un alt cod special de tva pentru livrarea de bunuri in

Situatie de fapt: Asociatul unic doreste lichidarea societatii. Societatea are dividende neridicate in valoare de 50.000 lei si un imprumut acordat societatii de asociat in valoare de 20.000 lei insa aceste datorii nu se pot achita deoarece firma nu are lichiditati. Societatea a avut pierdere in ultimii ani. Intrebare: Se poate renunta la imprumut si sa se anuleze cumva distribuirea de dividende pentru acoperirea pierderii anterioare? Care este procedura pentru a stinge aceste pasive? Avocatii care se ocupa de inchiderea societatii nu vor sa inceapa demersurile cu aceste sume in balanta.

Situatie de fapt: Vă rugăm să ne sprijiniți cu clarificarea tratamentului fiscal, din perspectiva impozitului pe veniturile nerezidenților, pentru următoarele plăți efectuate către furnizori nerezidenți: 1. FDE Danemarca – factura include suma reținută pentru recuperarea TVA-ului extern din UE, evidențiată ca „FDE fee=taxa fde”, declarată cu taxare inversă. Nu deținem certificat de rezidență fiscală, iar factura a fost achitată integral către FDE, fără reținerea impozitului la sursă. 2. Shell Hungary – facturile includ: comisioane utilizare carduri combustibil (CZ, HU, SK), comision recuperare TVA și accize, comisioane pentru utilizare carduri taxe de drum (CZ, HU, SK, IT, SI), comision pentru utilizare

Situatie de fapt: În prezent intenționez să vând un teren în valoare de aproximativ 32.000 euro. Există însă și posibilitatea vânzării unui al doilea teren, estimat la aproximativ 200.000 euro, însă această a doua tranzacție nu este certă în acest moment. Intrebare: Având în vedere istoricul tranzacțiilor imobiliare realizate în anii anteriori, sunt considerat în prezent persoană impozabilă din perspectiva TVA pentru aceste operațiuni? În cazul în care realizez în acest an vânzarea terenului de 32.000 euro, iar ulterior și pe cea a terenului de 200.000 euro, la ce moment apare obligația de înregistrare în scopuri de TVA? În situația

Situație de fapt: Un contribuabil organizat ca PFA, neplătitor de TVA, cu activitate încadrată la cod CAEN 4712, achiziționează marfă pentru revânzare din Germania (achiziții intracomunitare sub plafonul de 10.000 euro) și din România. Marfa este achiziționată sub formă de paleți cu produse provenite din retururi sau stocuri outlet și cuprinde categorii diverse: jucării, produse de curățenie, îmbrăcăminte, electrocasnice, veselă, papetărie și alte produse similare. Vânzarea se realizează online, prin platforme precum TikTok și Facebook, fără magazin propriu sau listare pe eMAG. Produsele nu au prețuri de vânzare prestabilite. În funcție de solicitarea clientului, se pot vinde produse individuale sau