Cornel Grama

Situatie de fapt: O firma care a vandut deseuri din lemn, a primit autofactura in urmatorul fel: Deseuri: 3157,20 + 599,87 TVA + 3757,07 Contributie 2% fond mediu : -63.14 RON. Intrebare: 1. Contributia de 2% trebuie introdusa in contabilitate cu TVA? Am incercat cu TVA, fara TVA. Chiar daca adaug fara TVA, in jurnalul pentru vanzari apare si TVA-ul. Mentionez ca lucrez in SAGA. 2. Va rog sa ma ajutati cu monografia contabila.

Intrebare: Care este tratamentul fiscal, atat pentru firma cat si pentru angajat, in cazul unui contract de inchiriere intre firma si o persoana fizica, pentru un apartament ce va fi pus la dispozitia unui salariat al firmei (care are locuinta in alta localitate) sub forma de locuinta de serviciu?

Situatie de fapt: SC din Bucuresti, platitoare impozit profit trimestrial, a inchiriat un apartament unde locuiesc angajati ai societatii cu domiciliul in alte localitati. Angajatii respectivi lucreaza atat in Bucuresti, cat si in alte localitati - pentru diverse perioade (de la cateva zile la cateva luni), localitati unde societatea desfasoara diverse proiecte. Toate cheltuielile legate de chiria si intretinerea apartamentului sunt suportate de societate. Intrebare: Exista vreo problema in legatura cu deductibilitatea cheltuielilor pentru perioada cand salariatii nu locuiesc acolo? (ex. pt. 2 luni angajatii respectivi lucreaza in alt oras, unde a fost inchiriat un apartament pentru aceasta perioada)

Situatie de fapt: O societate comerciala va efectua o concediere colectiva. Intrebare: Conform legislatiei in vigoare, ce obligatii are societatea din punctul de vedere al salariilor compensatorii? Ce sume se acorda salariatilor si pentru cat timp? Ce procedura trebuie sa urmeze societatea pentru a demara si a finaliza concedierea colectiva?

Situatie de fapt: Sc platitoare tva, platitoare impozit pe profit Pentru mostre primite cu titlu gratuit de la furnizor din afara ue am primit urmatoarele documentele: - Proforma invoice = 65 eur - Factura transport extern = 811 ron - DVI in baza caruia am platit tva in vama = 214 lei (am facut 446 = 5121 si 4426 = 446). Intrebari: 1. Ce inregistrari contabile trebuie facute? 2. Cum/unde apare in jurnal cumparari aceasta tranzactie? 3. Unde si ce valori completez in 300?

Situatie de fapt: Societate comerciala cu capital integral de stat - inregistrare provizioane clienti incerti sau in litigiu. Intrebare: In ce cont contabil este corect sa se inregistreze provizioanele pentru creante clienti cu sau fara litigiu ... cont 491 cu corespondenta 6814 si 7814 sau cont 151 cu corespondenta 6812 si 7812? Rog analiza si monografie pentru ambele cazuri, in conditiile legii.

Situatie de fapt: O societate cu activitate de baza productie produse cofetarie si patiserie detine un stoc considerabil de materii prime perisabile ( ex: frisca naturala la tetrapack) al caror termen de expirare este mai mic de 30 de zile. Conform analizei consumului materiilor prime in aceasta perioada cantitatea aflata in stoc este mai mare decat consumul estimat. Societatea doreste sa vanda cantitatea excedentara de materii prime cu termen de expirare mai mic de 30 zile cu un pret mai mic decat pretul de cumparare. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale si cum se trateaza diferenta de pret si TVA dedusa

Va redam explicatia abrevierilor folosite in fisele pe platitor eliberate de ANAF:

Situatie de fapt: Firma ABC este neplatitoare de TVA si desfasoara activitati transport taxi prin intermediul platformei CLEVER. Incasarile comisioanelor aferente platilor se fac prin NETOPIA PAYMENTS. Clever mai emite facturi si chitante in numele transportatorului ABC catre clienti persoane fizice. Intrebare: Care este monografia contabila corecta si completa pentru operatiile aferente transportului cu taxi prin intermediul platformei CLEVER?

Situatie de fapt: Societate comerciala platitoare de impozit pe profit obține venituri din vanzarea unei aplicații pe diverse platforme specifice printre care și Google Play. Prin intermediul platformei Google Play, Google permite distribuția aplicației în întreaga lumea în schimbul unui comision. Pentru fiecare download al aplicației societate primește aproximativ 70% din valoarea aplicației, după reținerea TVA-ului sau altor taxe cu retinere la rusa, dacă este necesar (ex. GST China 2%). Ex.: * Clientul final este situat într-un stat din Uniunea Europeană Aplicația are o valoare în GP de 100,00 EURO iar clientul este din Austria (TVA 20%) Valoarea la care