Cornel Grama

Situatie de fapt: O societate comerciala inregistreaza in anul 2015 o cheltuiala cu servciile pe care organele de control vor sa o considere nedeductibila. Factura respectiva nu a fost achitata, soldul la furnizor fiind format din mai multe facturi, printre care si factura pe are fiscul vrea sa o considere nedeductibila. In anul 2018, furnizorul este declarat in faliment si este radiat. In anul 2019, soldul la furnizor s-a inchis prin nota: 401=7588. Inchiderea soldului am facut-o in anul 2019 deoarece ma avantaja in sensul ca s-au facut investitii si, aplicand facilitatea profitului reinvestit nu s-a platit impozit. Intrebare: Avand

Situatie de fapt: Unei societati i-a fost anulat codul de platitoare de TVA incepand cu luna Mai 2019 pentru ca nu a indeplinit in termen obligatia de a prelungi la Registrul Comertului valabilitatea sediului social. Incepand cu 1 Septembrie 2019 a fost reinregistrata ca platitoare de TVA. Pe perioada cat a avut codul de TVA anulat s-a depus lunar D311 numai ca pentru luna August 2019 s-a transmis declaratia cu anul gresit, in loc de 2019, 2017 si cu suma de plata de 11.000 lei. Avand in vedere ca: 1) Pentru luna August 2017 societatea nu avea obligatia de a

Situatie de fapt: O firma a castigat un contract cu fonduri europene printr-un intermediar. Nu puteau accesa direct pt ca nu aveau cifra de faceri necesara. Firma intermediara, si-a pus un procent de 20 % consultanta in relatia cu Ministerul. Aceasta firma primeste banii de la Minister 100 lei si apoi executantii factureaza intermediarul 80 lei. In contract asa este stipulat initial. Aceasta firma de intermediere este in groapa, conturi blocate, .... asa ca cei care au executat efectiv lucrarea, nu pot sa-si ia banii pe munca prestata. S-a gasit solutia ca cei de la Minister sa plateasca direct firmei

Situatie de fapt: Unei societati i-a fost anulat codul de platitoare de TVA incepand cu luna Mai 2019 pentru ca nu a indeplinit in termen obligatia de a prelungi la Registrul Comertului valabilitatea sediului social. Incepand cu 1 Septembrie 2019 a fost reinregistrata ca platitoare de TVA. Pe perioada cat a avut codul de TVA anulat s-a depus lunar D311 numai ca pentru luna August 2019 s-a transmis declaratia cu anul gresit, in loc de 2019, 2017 si cu suma de plata de 11.000 lei. Avand in vedere ca: 1) Pentru luna August 2017 societatea nu avea obligatia de a

Situatie de fapt: O societate comerciala efectueaza lucrari de topometrie/cadastru (carti funciare) pentru constructii, curti-constructii si teren extravilan conform cod CAEN 7112- Activitati de inginerie si consultanta tehnica legate de acestea. Conform OUG 114/2018 salariatii au venitul minim de 3000 lei si pana la data de 21.07.2019 au beneficiat de facilitati fiscale. OUG 43/2019 completeaza art.60 pct.5 din Legea nr. 227/2015 cu lit.e) “mecanismul de calcul al cifrei de afaceri prevăzut la lit. b), în vederea aplicării facilităţii fiscale, se va stabili prin ordin al preşedintelui Comisiei Naţionale de Strategie şi Prognoză, care se va publica pe site-ul instituţiei. ”

Situatie de fapt: Firma A, cu COD CAEN 5630 (baruri si activitati de servire a bauturilor), pe langa activitatea de baza primeste Lunar DECONT si incaseaza prin chitanta, conform Contractului de Asociere in Participatiune (jocuri noroc), in procent contractul de 50%. Intrebare: Firma A, in prezent este inregistrata la impozit pe venit (Microintreprindere), are obligatia de a se inregistra la IMPOZIT PE PROFIT sau IMPOZIT SPECIFIC?

Situatie de fapt: Societatea este situata pe o platforma industriala, salariatii se deplaseaza cu resurse proprii de la locuinta la societate ( o parte din salariati, in program de zi, vin cu masina personala, cei care sunt in schimburi au transport organizat si li se retine pe statul de plata). Salariatii se afla in localitati diferite si pretul transportului este diferit. Societatea la inceputul anului prin contractul colectiv de munca a decis acordarea unui sume fixe ( s-a facut o medie -150 lei/luna), transport care se acorda pe zi lucratoare(exemplu: 23 zile lucaratoare, salariatul a lucrat 10, transportul pe care

Situatie de fapt: O societate presteaza activitati in domeniul constructiilor. Intrebare: In ce constau facilitatile fiscale in constructii: - Salarii - toti angajatii trebuie sa fie incadrati cu 3000 lei salariu brut? - Ce sume se datoreaza catre stat? - Declaratia d112 apare cu sume de recuperat? - Pentru salariati ca de exemplu directori cu salarii de 10000 lei brut ce dari catre stat se retin? Ce faciliatati sunt? - Care sunt implicatiile productiei realizate si nefacturate in calculul cifrei de afaceri? - Care sunt facilitatile fiscale din punct de vedere al impozitului pe veniturile microintreprinderilor, al impozitului pe profit

Situatie de fapt: Am un client care are sediul social inchiriat. In primele luni, vreo 5 la numar a cumparat bunuri in sediul inchiriat pe care le va folosi pe perioada chiriei si apoi le va lasa proprietarului. El are o intelegere cu proprietarul sa nu plateasca chirie pana isi scade bunurile resective. Bunurile sunt luate pe numele proprietarului. Intrebare: Cum pot eu sa-i scad suma de chirie din contract daca el nu a paltit-o si vrea sa ii fie compensata ?

Situatie de fapt: O persoana juridica romana (A), platitoare de TVA, achizitioneaza energie electrica de la Opcom si de la alti producatori de energie electrica pe care o revinde catre alte persoane juridice care nu sunt consumatori finali. Societatea detine licenta pentru exploatarea comerciala a capacitatilor de producere a energiei electrice si din anul 2018 detine si licenta pentru activitatea de furnizare a energiei electrice. Deci se comporta ca un comerciant, potrivit prevederilor art. 331, alin. 2, lit. e) din Legea nr. 227/2015. Chiar a emis o declaratie in care a declarat pe propria raspundere in temeiul art. 331, alin.