Ioana Camelia Vișan

Situație de fapt: O persoana juridica romana înregistrată în scopuri de TVA în Romania efectuează transport international de mărfuri pentru un client din Serbia cu încărcare și descărcare pe teritoriul Germaniei. Întrebare: 1. Cum se va emite factura către clientul din Serbia din punct de vedere al TVA și ce mențiuni trebuie sa conțină aceasta? 2. Ce documente trebuie sa solicitam clientului pentru a face dovada faptului ca acesta este o persoana impozabila în Serbia?

Situatie de fapt: Un PFA depaseste plafonul pentru TVA, de 300.000 lei (cifra de afaceri). PFA are in prezent un cod de TVA pentru prestarea de servicii intracomunitare si un Cod fiscal atribuit la infiintare de Oficiul Registrului Comertului. PFA presteaza servicii de IT pentru firme din UE. Intrebare: Cum se obtine codul de TVA valabil in Romania? Ce declaratii se vor depune dupa obtinerea acestui cod?

Situatie de fapt: O societate vinde catre populatie pui de caine din canisa proprie. La incasarea banilor se utilizeaza casa de marcat si se elibereaza bon fiscal. Inspectorii ANAF solicita autorizarea la Oficiul Registrului Comertului a unui cod CAEN valabil pentru vanzarea cu amanuntul. Societatea are mentionata aceasta activitate (respectiv codul CAEN) in actul constitutiv. Intrebare: Este necesara autorizarea solicitata de reprezentantii ANAF?

Situatie de fapt: Salariata unei societati are concediu de maternitate pe perioada 06.08 - 31.08.2018, concediu initial, cod de indemnizatie 08. S-a calculat ca baza de calcul pentru indemnizatie suma veniturilor din perioada ianuarie - iunie 2018, dar la depunerea declaratiei 112, s-a primit eroare la validare. Intrebare: Din ce cauza poate aparea eroarea mentionata? Este corecta baza de calcul?

Situatie de fapt: Un PFA are 3 coduri CAEN, dintre care unul este 5520 - facilitati de cazare in pensiune agroturistica. Pentru activitatea de agroturism va asigura si mancare / bautura pentru grupurile cazate. Intrebare: 1. Trebuie tinuta evidenta contabila distincta, separat pe fiecare cod CAEN? 2. Declaratia unica la sfarsit de an se va face pe coduri CAEN? 3. Ce documente trebuie intocmite din punct de vedere al activitatii de agroturism? Nir-uri, bonuri de consum, registru de casa? 4. Ce documente trebuie sa existe la pensiune in cazul unui control?

Situatie de fapt: O societate din Romania presteaza servicii de consultanta unei societati din SUA. Societatea din Romania are asociat unic, acesta fiind si asociat majoritar in societatea din SUA. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale ale acestei tranzactii?

Situatie de fapt: Un salariat care beneficiaza de indemnizatia pentru cresterea copilului in Romania s-a angajat cu forme legale in Belgia. Intrebare: Dat fiind faptul ca obtine venituri salariale in Belgia, mai poate beneficia de indemnizatia pentru cresterea copilului din Romania sau trebuie sa faca formalitatile pentru intreruperea indemnizatiei din Romania?

Situație de fapt: ANAF a declarat societatea inactiva din 6 octombrie 2015 din cauza ca nu au fost depuse declarații fiscale timp de un semestru. Ulterior au fost depuse declarațiile fiscale și societatea este la zi cu declarațiile. Întrebare: 1. Cum se poate reactiva societatea? 2. Daca trec 3 ani de la declararea inactivității, se poate reactiva firma?

Situație de fapt: La 04.08.2018, după data depunerii Situațiilor Financiare aferente perioadei 01.01.2018 - 30.06.2018, în 03.08.2018, asociatul unic a decis și a ridicat, în cursul lunii august 2018, dividende, în limita profitului net realizat în trimestrul II 2018, conform Legii 163/2018, publicata în Monitorul Oficial nr. 595/12.07.2018. In 04.08.2018, am întocmit următoarele note contabile: 463 = 456 -> 200.000 (alocarea sumelor din profitul sem. I 2018, conform Situatiei Financiare interimare semestriale la 30.06.2018) 446 = 456 -> 10.000 (retinerea impozitului pe dividende) 456 = 5121 -> 190.000 (plata dividendelor nete) Ulterior, în Monitorul Oficial 0792/17.09.2018, a apărut Ordinul Ministrului

Situație de fapt: O societate dorește sa cumpere un teren. Terenul este intravilan, construibil dar fără construcții. Întrebare: 1. Care este regimul TVA pentru aceasta tranzacție? 2. Cum se înregistrează valoarea terenului în contabilitate?