Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: O persoana fizica romana este asociat unic al unui SRL romanesc. Aceeasi persoana detine (ca persoana fizica) 70% dintr-o firma franceza (restul de 30% sunt detinute de 2 PFA-uri franceze). Firma franceza desfasoara tranzactii cu SRL-ul romanesc. Intrebare: 1. Cele doua firme sunt afiliate? 2. Ce obligatii exista intre cei doi afiliati?

Intrebare: 1. Intreprinderile Individuale sunt obligate sa utilizeze registru de evidenta fiscala? 2. De unde se achizitioneaza acest registru?

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor are drept activitate principala, codul CAEN 5630. La data de 31.12.2016 societatea a obtinut venituri sub plafonul de 100 000 Euro. Incepand cu luna noiembrie 2017, firma a realizat venituri din jocuri de noroc prin asociere in participatiune, asadar a devenit platitoare de impozit pe profit incepand cu 01.10.2017. Incepand cu 01.01.2018 societatea a redevenit platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor (nemaifiind posibila aplicarea impozitului pe profit pentru venituri din jocuri de noroc). Intrebare: 1. Pentru perioada in care societatea a fost platitoare de impozit pe profit (01.10.2017 –

Situatie de fapt: O societate romaneasca platitoare de TVA cu asociat persoana juridica din UE beneficiaza de asigurari de bunuri si asigurari pentru persoanele din conducere. Procedura este urmatoarea: - Firma mama incheie un contract de asigurari pentru tot grupul (din care face parte si societatea romaneasca) - Societatea de asigurari autorizata in UE emite facturi catre societatea romaneasca pe care figureaza atat prima de asigurare cat si un comsion de administrare al societatii asiguratoare Facturile nu contin TVA. Intrebari: 1. Facturile de asigurari sunt scutite de TVA? Se face taxare inversa? 2. Care sunt obligatiile declarative? Operatiunile se inscriu

Situatie de fapt: Un SRL cu asociat unic roman, cu sediul in Romania, doreste sa lucreze in Italia pentru clienti - persoane fizice (servicii de amenajari interioare si zugraveli). Societatea nu este inregistrata in scopuri TVA. Firma va lucra doar pentru clienti persoane fizice. Intrebare: 1. Societatea trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA? 2. Impozitul pe profit/venit trebuie calculat dupa legea romaneasca sau dupa cea italiana?

Intrebari: 1. Exista vreo reglementare unde este specificat ce este considerat echipament de lucru al salariatilor din domeniul IT? 2. Care ar fi echipamentul de lucru pentru salariatii din aceasta industrie? 3. Exista o limita financiara pentru echipamentul de lucru? 4. Acordarea acestor echipamente trebuie prevazuta in Contractul colectiv/individual de munca al salariatilor sau intr-un act aditional incheiat ulterior?

Intrebare: - Care sunt facilitatile fiscale de care beneficiaza o cooperativa agricola infiintata in 2018? - Aceasta va fi inregistrata ca platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor sau ca platitoare de impozit pe profit?

Situatie de fapt: O SRL a obtinut profit in perioada anilor 2015 - 2016, profit care prin hotarare AGA a ramas nerepartizat in suma de 10.000 ron. La sfarsitul anului 2017 societatea iese pe pierdere 4.000 ron. Asociatii vor sa distribuie profiturile sub forma de dividende. Intrebare: 1. Se poate acoperi aceasta pierdere din profitul anilor anteriori? 2. Ce suma se va distribui: 10.000 ron sau 6.000 ron?

Situatie de fapt: O societatea romaneasca a emis o factura cu TVA catre o societate din Marea Britanie. Factura este eronata deoarece trebuia emisa fara TVA (a fost achitata corect, doar baza). TVA aferenta acestei facturi a fost declarata si platita in baza declaratiei 30. Factura nu a fost inregistrata in declaratia 390. Factura a fost emisa in luna martie 2015. Intrebare: - Cum se poate corecta aceasta eroare? - S-a prescris dreptul /obligatia de a depune declaratiile corecte?

Situatie de fapt: Un SRL, platitor de TVA si impozit pe profit, contracteaza pentru prelucrare materiale reclama si publicitate serviciile unui freelancer/PFA din Canada. Acesta face editare video. Activitatea se desfasoara la sediul nerezidentului in Canada si discutiile si materialele sunt prin trimise intermediul internetului. Factura este fara TVA. Intrebare: - Ce obligatii exista din punct de vedere al veniturilor nerezidentilor? - Este necesara solicitarea unui certificate de rezidenta fiscal a freelancerului?