Declaratia 300 – TVA storno
Situatie de fapt: Am un client neincasat care a fost radiat la Tribunal, m-am inscris la masa credala fara sa recuperez ceva. Intrebare: 1. Cum pot sa stornez TVA-ul? 2. Unde se declara stornarea in decontul de tva?
Ioana Camelia Vișan
Peste 8 ani de experiența in domeniul infiintarii si modificarii societatilor comerciale. Peste 8 ani experienta in domeniul juridic. Peste 7 ani experienta in fiscalitate.
Educatie si formare profesionala:
♦ Absolvent al unui program de Master la Academia de Studii Economice, specializarea Fiscalitate. ♦ Studenta la Universitatea din Bucuresti, Facultatea de Stiinte Economice ♦.Licentiata in Drept, 2012.
Experienta profesionala:
♦ Sef oficiu juridic si consultant in domeniul fiscalitatii Excelcont SRL, 2009 – prezent. ♦ Consilier juridic Via Rumania, grup de firme spaniole, 2012 – 2014.
Articole
Deducerea TVA la constructia unei hale
Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA doreste sa construiasca o hala pe un teren inchiriat de la o persoana fizica. Intrebare: Se poate deduce TVA aferent facturilor primite in procesul de constructie al halei (achizitii materiale, consultanta, proiectare etc.)?
Corectarea erorilor din REVISAL
Situatie de fapt: La comunicarea in Revisal a unui act aditional al unui contract de munca, act in care s-a modificat atat salariul de incadrare cat si norma de munca, s-a omis comunicarea normei de munca, operandu-se in Revisal doar modificarea salariului de incadrare. Intrebare: Cum se poate corecta aceasta eroare si care sunt consecintele suportate de angajator?
Mai multe societati in acelasi spatiu
Situatie de fapt: Am doua firme, prima are contract de inchiriere pentru un spatiu pe toata suprafata acestuia. A doua a fost deschisa acum si as vrea sa aiba sediul social fara activitate in acelasi spatiu. As vrea sa fac un contract de comodat cu proprietarul spatiului pentru a doua firma. Proprietarul este de acord, dar vrem o varianta simpla fara sa modificam actele de inchiriere sau sa facem drumuri la ANAF. Intrebare: Este legal contractul de comodat in situatia in care este o firma cu activitate si contract de inchiriere acolo?
Deductibilitatea cheltuielilor facute de PFA
Situatie de fapt: Compania de incalzire a avertizat ca intrerupe furnizarea agentului termic pentru o saptamana. Din acest motiv am cumparat un radiator electric pe PFA. Intrebare: Cheltuiala este deductibila?
Obligatii privind REVISAL
Situatie de fapt: O asociatie de proprietari cu 22 de membri are 2 angajati, part time, 2 ore/zi (femei de serviciu si administrator). Intrebare: 1. Care sunt obligatiile noastre din punct de vedere al declararii in REVISAL? 2. Care sunt obligatiile noastre catre stat (procentual)?
PFA la Norma de Venit
Situatie de fapt: Sotul meu are PFA platitor de impozit la norma de venit. Pana in acest moment nu a depus nici un fel de declaratii anuale. Mentionez ca sotul meu este pensionat pe caz de boala cu drept de munca 4h/zi iar pentru acest an a depus la ANAF decizie de suspendare a activitatii. Intrebare: Ce declaratii fiscale trebuie sa depuna pentru acest an?
TVA plasare forta de munca in Austria
Situatie de fapt: Societatea noastra, are sediul in Romania si obiectul de activitate plasarea fortei de munca (CAEN 7810) si este neplatitoare de TVA. In luna februarie a plasat muncitori romani in Austria, pentru un client austriac. Societatea noastra a obtinut cod special de TVA pentru servicii intracomunitare. Intrebare: 1. In afara de declaratia 390 trebuie sa depunem si declaratia 301? 2. Ce obligatii fiscale are societatea noastra? Datoreaza TVA pentru factura emisa?
TVA transport international de persoane
Situatie de fapt: Societate neplatitoare de tva, este intermediar in transport calatori pe teritoriul statelor membre. In ianuarie primeste o factura, din Franta, cu tva inclusa, pentru servicii transport calatori pe teritoriul Frantei si, la randul ei, emite o factura catre Germania (clientul). Societatea a obtinut cod TVA intracomunitar. Intrebare: Pentru aceste operatiuni trebuie intocmita declaratia 390?
Catering pentru angajati
Situatie de fapt: Cu ocazia finalizarii unui proiect important, societatea noastra a comandat la birou mancare pe care a servit-o angajatilor. Intrebare: Trebuie sa consideram aceasta masa, avantaj in natura asimilat salariului si sa impozitam ca atare, pentru fiecare angajat?