Răzvan Bălteanu

Situația de fapt: Institutie publica am incheiat un contract de prestari servicii cu o persoana fizica (nu este PFA) si am constituit stopaj la sursa pantru impozitul retinut de 10%, astfel suma bruta contract 2970, plata catre persoana fizica 2700 si plata catre buget 270. Suma a fost virata la Bugetul de stat(pe data de 5 martie). Întrebare: Avem vreo obligatie declarativa legata de aceasta plata (declaratia 100)? Daca se depune declaratia 100 care este creanta fiscala pe care trebuie sa o folosim?

Situatie de fapt: Societatea construieste in regie proprie o cladire rezidentiala si deduce tva 19% la facturile primite pentru materialele de constructii. Proces verbal de terminare a lucrarilor: iunie 2024, in martie 2025 vinde constructia catre o persoana fizica cu tva 9% conf art 291 alin 2 lit m pct 3. Intrebare: In acest caz (a vanzarilor de locuinte ca parte a politicii sociale) societatea mai are obligatia ajustarii tva-ului?

Situatie de fapt: SRL, platitor de TVA si impozit profit a achizitionat un tractor in Decembrie 2018, din Germania, cu taxare inversa. In prezent se doreste lichidarea voluntara. Avem urmatoarele solduri: 1012 SC 200 LEI 1061 SC 40 LEI 1171 SD 979795.01 LEI 121 SD 66672.87 LEI 2131 SD 872067.70 LEI 2813 SD 872067.69 LEI 401 SC 120 LEI 421 SC 1038 LEI 4424 SD 2613 LEI 4426 SD 57.48 LEI 4428 SD 19.16 LEI 4551 SC 1049307.94 LEI 473 SD 0.78 LEI 5121 SD 11.79 LEI 5124 SD 85.50 LEI 5311 SD 1450.34 LEI Intrebare: Care este monografia contabila

Situatie de fapt: Firma noastra presteaza servicii IT pt o firma din Bulgaria careia ii emitem lunar cate o factura. Suntem platitori de TVA si de imp pe profit. Locul efectiv al prestarii serviciului este in Belgia, fapt pentru care am subcontractat munca de prestat unui PFA din Belgia care ne emite lunar cate o factura cf contract de servicii IT incheiat intre noi si acest PFA. Intrebare: Sub ce forma putem deconta acestui PFA cheltuielile de transport (bilete avion) ocazionale din Belgia in Romania si invers, astfel incat sa fie cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit al firmei

Situatie de fapt: SRL achizitioneaza un laptop din Italia (fizic nu on-line), primeste pentru aceasta achizitie o factura cu TVA. Intrebare: Cum se inregistreaza TVA din factura tinand cont de faptul ca furnizorul are cod valabil de TVA, se depune D390 tinand cont de faptul ca nu este taxare inversa?

Situatie de fapt: O asociatie religioasa cu activitate fara scop patrimonial desfasoara si activitate economica reprezentand vanzare de carti. In anul 2018 achizitioneaza mai multe mijloace fixe in scopul desfasurarii activitatii fara scop patrimonial. In anul 2023 devine platitoare de TVA pentru activitatea economica prin depasirea plafonului de scutire. In anul 2024 vinde acele mijloace fixe intocmind factura cu TVA si colecteaza si plateste acel TVA la bugetul statului. Intrebare: 1) Trebuia asociatia sa intocmeasca factura cu TVA pentru aceasta vanzare ? 2) Venitul din vanzarea acestor active este venit impozabil sau neimpozabil la calculul impozitului pe profit ?

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, avand ca obiect de activitate ”Inchirierea si subinchirierea de bunuri imobilare proprii - 6820” detine in patrimoniu un teren ce este dat in chirie catre o persoana juridica. Terenul este inregistrat in evidenta contabila ca invetitie imobiliara cont 215. Conducerea decide imprejmuirea terenului cu gard din plasa si stalpi de metal, valoarea investitiei este de 5.000 eur. Intrebare: Va rog sa-mi spuneti care este monografia contabila pentru aceasta invetitie? In ce cod de clasificare a mijloacelor fixe se incadreaza? Tratam aceast mijloc fix ca o investitie imobilara?

Situatie de fapt: SRL inregistrat in scopuri de tva in Romania presteaza servicii de reparatii in Italia. Pentru prestarea serviciilor salariatul este nevoit sa achizitioneze anumite scule (materiale) pentru care solicita factura, dar furnizorul intocmeste factura cu TVA , desi are un cod valid de TVA. Intrebare: Este corect sa imi emita factura cu TVA? Cum inregistrez aceasta factura ? Nu imi pot emite factura cu taxare inversa pe motiv ca marfurile nu au parasit tara.

Situatie de fapt: Stim ca impozitul se calculeaza in functie de tipul agentiei de turism.-organizatoare sau intermediara. O agentie de turism detailista ar trebui sa vanda pachete turistice standard pregatite de alte agentii, la preturi fixe stabilite de acestea si pentru care primesc comision in baza unui contract de comision, atunci se poate considera cifra de afaceri ca fiind formata doar din comision, dar aceasta agentie creaza si pachete formate din cazare si transport si plateste avansuri si incaseaza avansuri si emite facuri la clienti exclusiv persoane fizice si deci, aplica regimul special de tva (la tva imi este clar

Situatie de fapt: ONG cu activitate non profit si cu activitate economica. Ong primeste prin sponsorizare autovehicule, autovehicule care urmeaza sa se vanda. Intrebare: Dupa cat timp se pot vinde aceste masini? Exista un termen?