Răzvan Bălteanu

Situația de fapt: Societatea X platitoare de TVA in Romania, face o achizitie de bunuri de la Y din Germania, dar marfa nu ajunge in Romania ci se transporta direct la un depozit al firmei X din Polonia, de unde se va vinde tot in Polonia la firma Z. Toate 3 firmele sunt platitoare de TVA. Întrebare: Care este regimul TVA la achizitie si livrare pentru societatea X? Care sunt obligatiile firmei din Romania? Trebuie sa obtina cod fiscal in Polonia si sa factureze de pe acel cod fiscal?

Situatie de fapt: O societate a primit material lemnos pentru care a primit o factura, pe care nu a achitat-o. Lemnul fiind necorespunzator, a fost returnat de catre client cu un aviz de expeditie, emis de catre client. Furnizorul nu a emis factura de retur. In contabilitate, a fost inregistrat in cont 408 (cu minus). Se doreste scoaterea societatii de la TVA incepand cu octombrie 2024. Intrebare: Cum este corecta inregistrarea returului si se plateste TVA, avand in vedere ca se scoate societatea de la TVA?

Situatie de fapt: Am primit decontul precompleat si sunt diferente intre livrarile intracomunitare D390 si datele extrase din RO e-Transport. Diferentele sunt date de facturile stornate pe livrari si retur marfa achizitii. Pe livrari intracomunitare au fost emise 2 facturi de storno - o factura storno pentru retur marfa (cantitativa) si o factura de storno pentru calitate (valorica). Pe achizitii intracomunitare a fost un retur de marfa, cu factura de storno. Cele 2 facturi stornate pe livrari intracomunitare au fost declarate in D390 (L) cu semnul minus pe, in RO e-Transport factura de retur cantitativa a fost declarata ca achizitie

Situatie de fapt: O societate comerciala livreaza din Romania in Italia, materiale in vederea desfasurarii unui eveniment pe teritoriul Italiei. O parte din aceste produse, materiale vor ramane acolo si unele se vor intoarce. Nu stiu cu exactitate, la momentul incarcarii din Romania care din produse vor ramane in Italia. Intrebare: Cum putem completa in Ro-transport aceasta operatiune, inclusiv returul ei?

Situatie de fapt: O societate din Ungaria doreste sa infiinteze un punct de distributie pe teritoriul Romaniei. Acest punct de distributie, un spatiu de unde se va putea ridica marfa comandata de pe pagina lor de web. (nu exista stoc de marfa, doar coletele pregatite si transportate in Romania). La acel loc vin clientii si ridica coletul, platesc cash sau cu card. Intrebare: Va rog sa ne sfatuiti care este cea mai minimala dar suficienta dpdv al legislatiei din Romania forma de organizare prin care au putea sa isi desfasoare activitatea.(Inregistrare doar in scopuri de tva?, sediu permanent? sau srl).

Intrebare: Suntem obligati sa obtinem coduri UIT pentru marfurile pe care le avem in masini pe baza de aviz spre posibila vanzare, nestiind cui si cat vom livra, nefiind vanzare pe comanda, tinand cont ca ne aflam in urmatoarea situatie: - Subscrisa societate are ca activitate comert cu produse pirotehnice si efectuam transportul marfurilor intre depozitele si gestiunile noastre din tara CU autoutilitare (1.8 tone), proprietatea firmei, care sunt omologate ADR. De la depozite pleaca autoutilitarele cu marfa, respectiv produse pirotehnice, cu avize catre clienti si alti posibili clienti. - Avizele sunt intocmite avand ca furnizor ,,FIRESHOW” si beneficiar ,,FIRESHOW”,

Situatie de fapt: O societate cu sediul in Germania deschide o sucursala in Romania. Serviciile prestate sunt conform cod CAEN 7112 si se vor presta de catre sucursala din Romania catre societatea mama. Sucursala nu are clienti proprii. Intrebare: Cum si in ce mod se recunosc veniturile sucursalei din Romania, daca aceasta nu are clienti directi, toate contractele se desfasoara prin intermediul societatii mama? Se declara in 300, 390? Trebuie sa ma inregistrez in scopuri de TVA? Care sunt notele contabile care trebuie inregistrate? Cheltuielile sucursalei din Romania vor fi chiria si cheltuielile cu salariile. Ce obligatii de raportare anuala

Situatie de fapt: O Societate din Romania – casa de expeditii achita urmatoarele facturi catre o societate nerezidenta din Germania din – Servicii trasport si adiacente transportului prestate de nerezident pe ruta Germania-Romania – Factura comision transport international – Servicii training online efectuat de angajatii societatii nerezidente – Refacturare licenta soft contabilitate – Refacturare costuri operationale legate de activitatea de marketing la nivel regional prestate de angajatii societatii nerezidente. Intrebare: Care dintre aceste venituri se considera impozabile in Romania si daca in toate cazurile de mai sus trebuie sa existe certificat rezidenta fiscala?

Situatie de fapt: O SC care are ca activitate principala constructia de blocuri are sediul in Romania si este platitoare de TVA lunar si de impozit/profit. Societatea intentioneaza sa construiasca un imobil pt vanzare in Grecia. Intrebare: Cum ar fi mai avantajos sa procedeze (dpdv al TVA si taxelor/impozitelor): sa deschida o alta firma acolo sau sa faca aceasta lucrare pe firma deja existenta, eventual cu punct de lucru in Grecia?

Situatie de fapt: Firma A cumpara partile sociale ale firmei B si devine actionar 100%. Firma A contracteaza un credit si garanteaza cu un imobil al firmei B si plateste achizitionarea de parti sociale ale firmei B. Se hotaraste ca firma B sa preia creditul cu acordul bancii, amandoua firmele fiind la aceasi banca. Banca este de acord si face OP cu valoarea creditului de la firma B si plata creditului la firma A. Intrebare: Care este monografia contabila?