Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: Am o evidenta contala la un ONG, care are 5 proiecte pe fonduri europene de tip ERASMUS, in derulare cu avansuri primite pe toate. Intrebare: Cheltuielile de protocol, mancare in speta, se iau in calcul in procent de 2% la impozitul pe profit? Veniturile de tipul 7416 pt activitate ce deriva din desfasurare de fonduri sunt impozabile? Cum ar trebui sa tratez din punct de vedere fiscal aceasta speta la o inspectie fiscala probabila, sunt sume mari in derulare?

Situatie de fapt: O societate din China, care detine o sucursala in Romania, doreste sa faca importuri pe teritoriul Romaniei. Intrebare: Care este procedura pentru a putea realiza aceste importuri? Cum se obtine codul EORI? Ce documente trebuie depuse si unde? Care sunt termenele pentru obtinerea acestui cod?

Situatie de fapt: SC X incheie un contract cu SC Y, pentru modernizare cladire in valoare de 100000 euro in anul 2022. SC X achita catre SC Y avans de 50% conform contract, prin factura in anul 2022, respectiv echivalentul a 50000 euro. Se incheie contractul de cesiune cu SC Z in anul 2023. SC Z emite facturi servicii de valoarea ramasa din contract de 50000euro 2023, SC X si SC Z semneaza documentele care atesta finalizarea lucrarilor 2023. SC X solicita stornarea de avans de la SC Z in baza contractului de cesiune. Intrebare: Cine storneza avansul si recunoaste

Situatie de fapt: ONG, ASOCIATIE SPORTIVA fotbal amator, are sold mare la casa in anul 2022 și 2021 pentru ca nu s-au contabilizat primele de joc acordate jucătorilor. Se prezintă tabele semnate în anul 2023, luna aprilie. Intrebare: Se pot inregistra acum? Care este suma maxima de jucător? Se retine impozit?

Situatie de fapt: O societate pe actiuni, de tip inchis doreste sa rascumpere propriile actiuni, in vederea reducerii capitalului social prin restituirea partiala a aportului catre actionari. Intrebare: 1. La ce pret pot fi rascumparate actiunile? Poate fi hotarat doar prin Hotararea AGAE, fara o evaluare autorizata? 2. Pretul de rascumparare poate fi mai mare sau mai mic decat valoarea nominala? 3. Exista o limita a numarului de actiuni rascumparate? 4. Daca societatea inregistreaza pierderi in toata perioada de functionare, poate face rascumparea actunilor proprii? 5. In cazul inregistrarii diminuarii capitalului social cu valoarea nominala a actiunilor proprii rascumparate si

Situatie de fapt: Societate comerciala platitoare de TVA, trebuie sa plateasca unui client o situatie de lucrari, clientul intarzie cu factura dar trimite situatia de lucrari. Societatea inregistreaza 231=408 cu suma de 318251 lei, 4428=408 cu 60468 lei si 1671=408 cu- 15913 lei (minus). La sf lunii societatea plateste lucrarea chiar daca factura nu este sosita. Cand se inchide balanta programul inchide contul 4428=4426 - 60468 (cu minus), aceasta inchidere a contului 4428 a denaturat soldul TVA ului, respectiv am diferenta de sold intre balanta si Declaratia 300. Mentionez ca nu s-a primit factura si contul 408 nu este inchis

Situatie de fapt: Societate comerciala platitoare de tva detine un spatiu comercial la parterul unui bloc pe care il inchiriaza unei alte societati. Societatea -proprietar spatiu primeste de la Asociatia de locatari, ptr spatiul respectiv, o factura ptr utilitati (refacturare utilitati apa,curent,etc), factura fara TVA deoarece asociatia de proprietari nu este platitoare de tva. Societatea - proprietar spatiu vrea sa recupereze suma facturata de la chirias, deoarece este cheltuiala lor. Intrebare: 1. Asociatia de locatari a refacturat corect utilitatile catre proprietarul spatiului? Nu trebuia sa refactureze utilitatile direct chiriasului, tinand cont ca este cheltuiala lui? 2. Societatea proprietar spatiu poate

Situatie de fapt: In luna decembrie 2022 am repartizat dividende. Aferente acestora am depus declaratie 100 cu termen de depunere 25.01.2023. In privinta impozitului pe venit aferent trimestrului IV 2022 cu scadenta in 06.2023: Intrebare: Cand depun declaratia 710 prin care declar impozitul pe venit afent trimestrului IV 2022, 1. completez si rubrica referitoare la impozitul pe dividende deja declarat? Sau: 2. Inscriu doar suma referitoare la impozitul pe venit fara nicio remarca la impozitul pe dividende declarat deja prin D100? Ceea ce nu stiu in speta expusa de mine: Rectificativa anuleaza declaratia initiala sau o completeaza cu impozitele nedeclarate

Situatie de fapt: O societate intocmeste situatii financiare interimare la 30.09.2022 si situatii financiare anuale la 31.12.2022, respectand si obligatia de inventariere patrimoniul , proces verbal inventariere 30.10.2022 si 15.02.2023. Intrebare: La ce data este obligata sa complete societatea registrul inventar si pentru ce perioada?

Situatie de fapt: Societate înființată in 2022, cod CAEN 5520 plătitoarea de impozit pe venit pina in 31.12.2022 amenajează o casa care este a asocitului unic, dar care este doar construcție la rosu, pentru care exista contract de comodat, urmand a fi mutat sediul in aceasta casa si apoi va fi închiriata, pe platforme de turism urmand a fi autorizată la Ministerul Turismului, cheltuielile cu amenajarea constind in executarea incalzirii achizitionarea tamplariei, achizitionare de materiale de costructii, panouri solare si altele. Intrebare: Cum tratez aceste cheltuieli care de exemplu pina la 31.12.2022 era micro si am achizitionare de timplarie in