Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: SC ALFA SRL a creditat pe SC BETA SRL si SC EPSILON SRL cu 1.000.000 lei. SC ALFA SRL este actionar majoritar si in BETA si EPSILON, asadar societatile sunt afiliate. SC ALFA SRL nu a aplicat dobanda la celelalte societăți. Intrebare: Este obligata sa aplice dobanda? In cazul in care trebuie, care ar fi dobanda minima ce poate sa o aplica? Ce se intampla in cazul in care nu vor aplica?

Situatie de fapt: O persoana impozabila platitoare de impozit pe profit a efectuat cheltuielile cu cazarea, masa si produsele de igiena si imbracaminte in beneficiul refugiatilor din Ucraina. Intrebare: Cum trateaza dpdv fiscal si contabil (monografie contabila) aceste cheltuieli? Mentionez ca aceste produse/servicii nu au fost oferite refugiatilor ca urmare a solicitarii Departamentului pentru Situatii de Urgenta din cadrul Ministerului Afacerilor Interne.

Situatie de fapt: Dezvoltator construieste un bloc de 22 apartamente cu 2 si 3 camere. Cheltuielile efectuate pana la finalizarea constructiei au fost inregistrate in contul 231. S-a intocmit actul notarial de apartamentare al imobilului. Intrebare: Care este monografia contabila in urma acestui document de apartamentare? Cu ce valoare se va scoate din activ apartamentele pe masura vanzarii?

Situatie de fapt: Clinica medicala recolteaza analize pentru salariatii proprii (obligatorii cerute de medicina muncii) si le plateste unui laborator cf contract. Intrebare: Va rog sa îmi spuneti daca: 1. Analizele sunt deductibile dpdv al salariatului si a imp pe profit 2. In ce cont se înregistreaza si daca trebuie precizata în contractul colectiv de munca aceasta situatie.

Situatie de fapt: Un SRL platitor de TVA si impozit micro incheie in 2019 un contract cu un dezvoltator pentru inchirierea unui spatiu comercial intr-un centru comercial care urma sa se deschida la mijlocul anului 2020. In baza contractului, dezvoltatorul factureaza servicii de chirie in avans, cheltuieli de amenajare spatiu, taxe marketing (facturile contin TVA). In contabilitatea SRL-ului aceste facturi se inregistreaza in conturile 231 si 4711. Ca urmare a pandemiei Covid 19 dezvoltatorul nu respecta contractul, deschiderea nu are loc, iar SRL-ul cheama in instanta ulterior dezvoltatorul pentru recuperarea sumelor platite. SRL-ul castiga procesul si i se restituie: -

Situatie de fapt: Un PFA neplatitor de TVA in tara, dar cu cod special de tva, presteaza servicii de meditatie de limba germana persoanor fizice stabilite in Germania si face studiu de piata pentru societati platitoare de tva din Ungaria. Intrebare: 1. Daca trebuie sa ne inregistram in sistemul OSS si daca se considera aceste servicii efectuate pe cale electronica? 2. Cum vom emite aceste facturi si ce declaratii vom depune?

Situatie de fapt: PFA din Romania neplatitor tva fara cod special de tva presteaza servicii proiectare constructii pentru firma neplatitoare tva din Anglia si pentru firma platitoare tva din Anglia. Intrebare: Cum face factura in cazurile prezentate si ce implicatii avem in declararea acestor venituri? Trebuie luat cod special de tva si facute declaratiile 390, 301?

Situatie de fapt: Un ONG primeste bani din donatii cu care cumpara o proprietate formata din 2 cladiri si teren. Ulterior o cladire se demoleaza iar cealalta se vinde la o valoare data prin raport de expertiza.Veniturile obtinute din vanzare nu acopera cheltuielile inregistrare in cursul anului fiscal si deci nu se impoziteaza, ONG fiind platitor de impozit pe profit. In contabilitate a ramas evidentiat numai terenul si mi am pus intrebarea daca nu cumva contul 133 donatii pentru investitii trebuie si el inchis partial prin venituri Intrebare: Inchiderea ct 133 Donatii pentru investii se inchide prin ct de venituri

Situatie de fapt: Sunt persoana fizica, am un apartament (sub 5 camere) vreau sa-l dau in chirie in scop turistic. Intrebare: 1. In situatia in care un client de pe booking.com doreste factura pentru serviciile de inchirere, cum ii emit factura? 2. La beneficiar trec numele meu si CNP-ul? 3. Trebuie sa tin un registru intrari-iesiri? 4. Mentionez ca am si un PFA cu 5 codui caen active. Incurca aceasta situatie? 5. In declaratia unica pentru PFA adaug si venitul din inchiriere? Sau intocmesc o decl unica separata? Ce bifez (cum completez declaratia unica) pentru aceste venituri?

Situatie de fapt: Un sindicat acorda membrilor sai sume cu diferite ocazii, cum ar fi: - 8 martie, Paste, Craciun, - cu ocazia nasterii unui copil - cu ocazia decesului unui membru sau al unei rude de gradul 1 - ajutor in situatii de urgenta (calamitati, alte situatii speciale) Membrii de sindicat nu sunt si salariatii sindicatului. Intrebare: Exista restrictii in ceea ce priveste acordarea acestor sume sub forma de tichete cadou? Mai ales daca aceste tichete sunt sub forma de card. Care este tratamentul fiscal pentru aceste sume?