Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: O societate depune in 10.08.2021 la ONRC hotarare AGA de dizolvare prin lichidare voluntara. Lichidarea nu se finalizeaza in cursul anului 2021. Se depune S1039 cu bilant la data hotararii AGA si ulterior formularul S1004 la 31.12.2021, cu sume la 01.01.2021 / 31.12.2021. La 09.03.2022 se inregistreaza notele contabile pentru finalizarea lichidarii si se calculeaza impozit pe profit pt anul 2022.. Intrebare: La 09.03.2022, la intocmirea raportului de lichidare se intocmeste bilant pe perioada 10.08.2021 - 09.03.2022 sau 01.01.2022 - 09.03.2022? Raportul de lichidare va cuprinde toate inregistrarile contabile din perioada 10.08.2021 - 09.03.2022 sau 01.01.2022 -

Situatie de fapt: Persoana fizica rezidenta fiscal in Anglia are contracte de inchiriere imobile in Romania. Aceste contracte au fost impozitate conform codul fiscal cu 10% x (venit cf contract - chelt. forfetare). Nu s-a platit CASS pentru ca a adus doavada ca plateste CASS in Anglia. S-au declarat sumele in declaratia unica. Există sub 5 contracte de închiriere, activitatea se desfășoară din 2017. Intrebare: Ce alte declaratii mai trebuiau depuse? Ce sume are ea de achitat in Anglia? In declaratia unica nu s-a bifat ca este nerezident. Ce implicatii sunt?

Situatie de fapt: O societatea platitoare de impozit pe profit inregistreaza creante incerte / in litigiu pentru care s-au inregistrat ajustari pentru depreciere in valoare de 100%. Creantele sunt inscrise partial (nu valoarea integrala) la masa credala. In 2021 se primeste sentinta prin care s-a decis intrarea in faliment, conform estimarilor primite de la avocati sansele de recuparare a sumelor fiind foarte mici. In 2021 societatea inregistreaza ajustare TVA conform Art . 287 din Codul Fiscal. Intrebare: Se pot scoate din evidenta contabila la 31.12.2021 creantele incerte chiar daca nu exista inca hotararea judecatoreasca privind inchiderea procedurii de faliment, iar

Situatie de fapt: O societate A, platitoare de TVA si impozit pe venit microintreprindere, a inchiriat un spatiu pentru organizare de evenimente utilat cu tot ceea ce este necesar si pentru oferirea de mese festive. Societatea A furnizeaza servicii de mese festive si ofera mese gata pentru consum la o anumita ora si la cererea speciala a clientului pentru o sarbatoare a acestuia. Societatea A pune la dispozitie personal pentru aranjarea bufetului, consiliaza clientul pentru eveniment, debaraseaza si curata mesele la finalul evenimentului. Societatea A contracteaza o alta societate B, platitoare de tva, care pregateste meniurile in locatia inchiriata de

Situatie de fapt: Societate neplatitoare de TVA cu TVA special pentru achizitii intracomunitare cf. art.317 din C.F. 1. receptia marfii din state UE: 371@1 635D23(Tva-ul a fost declarat in D301 si achitat) 2. receptia marfii din state non UE 371@1 371D6 (taxe vama) 635D23 (Tva-ul achitat in vama) Marfa intra in gestiune cantitativ valorica la pret de achizitie fara TVA . La 31.12.2021 societate depaseste plafonul si devine platitor de Tva trimestial incepand cu data de 01.02.2022. Am facut inventarul la 31.01.2022 Intrebare: Ce inregistrari urmeaza sa fac?

Situatie de fapt: Societatea sponsorizeaza pe baza unui contract o echipa sportiva, cu bunuri, la pret de vanzare cu TVA . Bunurile au fost achizitionate, TVA-ul aferent a fost dedus in momentul achizitiei. Domeniul principal de activitate este comercializarea produselor electronice si electrocasnice. Este platitoare de impozit pe profit. Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal? Din punct de vedere fiscal cum procedam cu TVA-ul?

Situatie de fapt: O agentie de turism vinde un pachet (cazare, transport, alte servicii), serviciile au loc in UE, client persoana fizica, la facturare se aplica regimul special de TVA si se calculeaza TVA 19% pe marja. Inregistrarea contabila este: 4111 = % 461 704 4427 O agentie de turism vinde un pachet (cazare, transport, alte servicii), serviciile au loc in afara UE, client persoana fizica, la facturare se aplica regimul special de TVA dar TVA este scutit. Inregistrarea contabila este: 4111 = % 461 704 Intrebare: 1. La ce randuri din decontul de tva se declara sumele inregistrate pe

Situatie de fapt: O societate desfasoara activitatea in 2 spatii, la amandoua, in baza de contract de comodat cu o persoana fizica. 1 spatiu este utilizat exclusiv in scopul firmei iar al doilea este utilizat mixt (rezidential si nerezidential). Intrebare: Ce obligatii are persoana fizica in ambele cazuri? Ce declaratii trebuie sa depuna si care sunt termenele de depunere? Cum se calculeaza impozitul in ambele cazuri? In ce conditii trebuie sa faca raport de evaluare pentru cladire? Societatea poate sa isi deduca fiscal impozitul achitat pentru partea nerezidentiala?

Situatie de fapt: Pentru comisionul facturat de Bolt din Estonia unei societati din Romania neplatitoare de TVA care presteaza servicii de taximetrie pentru aceasta firma ce obligatii declarative si fiscale sunt? Intrebare: 1. Se declara in 390 achizitia intracomunitara de servicii si declaratia 301 si se achita tva de 19%? 2. Se declara si se plateste impozit pe venit nerezidenti prin declaratia 100? 3. As dori o monografie contabila pentru aceasta activitate.

Situatie de fapt: Un PFA care realizeaza venituri din agricultura ce se incadreaza la impozitarea pe baza de norme de venit vinde in decembrie 2021 un mijloc fix, un tractor. Intrebare: 1. Cum se impoziteaza si cum se declara in declaratia unica vanzarea mijlocului fix? 2. Daca PFA realizeaza venituri mai mari de 100.000 euro din activitatea agricola impunerea se face tot pe baza de norme de venit sau este obligat sa treaca la sistem real de impozitare?