Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: Trei societati A, B,C, platitoare de TVA, microintreprinderi incheie un Contract de Asociere in Participatiune in vederea construirii unui bloc de apartamente ce va fi vandut integral. Valoarea proiectului este stabilita la 900.000 eur, din care 400.000 teren si 500.000 cheltuieli pt. constructie. In contract societatea A este mentionata ca administrator al asocierii. Apartamentele vor fi vandute de societatea A. Se achizitioneaza terenul de catre toti trei, conform procentelor din contract (60%, 20%, 20%), este achitat de fiecare societate si este inregistrat la DITL de fiecare in parte cf procentelor. Societatile B si C fac si ele

Situatie de fapt: Un cabinet individual de psihologie, avand cod CAEN 8690 Alte activitati referitoare la sanatatea umana presteaza servicii catre persoane fizice, plata serviciilor facandu-se prin virament bancar. Intrebare: Are cabinetul obligatia de a emite facturi catre persoanele fizice sau activitatea poate fi considerata operatiune scutita fara drept de deducere fara a fi obligatorie emiterea facturii? In cazul in care plata serviciilor s-ar efectua in numerar exista obligativitate emiterii bonului fiscal sau se poate emite chitanta ( cu / fara factura ).

Situatie de fapt: O societate producatoare dintr-un parc industrial din afara localitatii detine in incinta sa o cantina( proprietatea unei firme terte) si acorda o subventie zilnica salariatilor proprii in vederea procurarii alimentelor. Firma deduce integral TVA-ul de 5%, intrucat considera activitatea aceasta ca fiind desfasurata in scopul activitatii economice, neexistand nicio alternativa de a achizitiona alimente in zona sau de a servi masa. Subventia este impozitata la nivelul salariatului sub forma de avantaj in natura, cu impozitul pe venit si contributiile aferente. Intrebare: Cum este corect sa se procedeze: valoarea avantajului in natura trebuie sa contina si TVA-ul de

Situatie de fapt: Societatea A ce a desfasurat activitate agricola pe terenuri luate in arenda a intrat in faliment. Pana la momentul declararii falimentului au fost efectuate numeroase lucrari pe terenurile luate in arenda, iar o alta societate B a preluat in arenda terenurile continuind lucrarile pentru a obtine si vinde recolta. Societatea A a obtinut prin hotarare judecatoreasca valoarea de 400.000 lei sub forma despagubire de la societatea B. Intrebare:: Societatea A este obligata sa intocmeasca o factura catre societatea B cu aceasta valoarea? Despagubirea este purtatoare de TVA in aceasta situatie ?

Situatie de fapt: Un SA, platitor de impozit pe profit, doreste incheierea uni contract de prestari servicii de marketing cu o firma din SUA, cu sediul social in SUA, denumita in continuare Prestator. Prestarea de servicii marketing se face atat in SUA cat si in Romania. Intrebare: Va rog sa imi spuneti ce implicatii sunt dpdv al impozitului pe nerezidenti pt acest contract sau alte implicatii ref la TVA, impozite si taxe suplimentare. Ce alte obligatii fiscale avem pentru acest contract?

Situatie de fapt: O societate producatoare dintr-un parc industrial din afara localitatii detine in incinta sa o cantina( proprietatea unei firme terte) si acorda o subventie zilnica salariatilor proprii in vederea procurarii alimentelor. Firma deduce integral TVA-ul de 5%, intrucat considera activitatea aceasta ca fiind desfasurata in scopul activitatii economice, neexistand nicio alternativa de a achizitiona alimente in zona sau de a servi masa. Subventia este impozitata la nivelul salariatului sub forma de avantaj in natura, cu impozitul pe venit si contributiile aferente. Intrebare: Cum este corect sa se procedeze: valoarea avantajului in natura trebuie sa contina si TVA-ul de

Situatie de fapt: Srl cu sediul in Romania, înființata in iunie 2021 și neînregistrată in scopuri de tva, urmează sa livreze bunuri in sistem online către persoane fizice din Bulgaria si Ungaria .Vânzarea se va face pe platforma Emag. Intrebare: La ce tratament dpdv al TVA este supusa societatea și cum va fi întocmita factura către PF? Aceasta va fi obligată să se înregistreze dpdv al TVA-ului în acea țară prin sistemul OSS in cazul in cazul in care depășește plafonul de vânzări stabilit de țara respectiva? Dacă livrările anuale nu vor depăși plafonul din statul membru cu ce cota

Situatie de fapt: Am un SRL, cu sediul in Romania, depozitul este in Romania, vindem accesorii auto. Clientii nostri sunt si persoane fizice din Ungaria si Bulgaria. Pana acum facturam catre PF din HU si BG cu TVA 19% pentru ca nu atingeam plafonul ca sa intregistrez firma in scopuri de TVA pe fiecare tara. Acum, am inteles ca daca depasez 10.000euro sau 46337lei va trebui sa ma inscriu in sistemul OSS. Pe Bulgaria, momentan nu are importanta, sunt vanzari de cateva 100 euro anul acesta. In Ungaria, am avut vanzari perioada 01.01.2021-30.06.2021 de aproximativ 7.103.256 HUF – 19.700 EUR

Situatie de fapt: O societate a notificat organul fiscal privind intentia sa de a beneficia de facilitatile fiscale prev. de cap. II al OG nr. 6/2019, Precizam ca unele din aceste obligatii restante la 31.12.2018 au fost platite in mod esalonat, in baza deciziei de esalonare la plata nr. 10680 din 13.10.2017, cu mentiunea ca societatea achitat partial anticipat toate aceste obligatii de plata la data de 5 august 2019. Societatea a depus cerere de anulare a accesoriilor aferente obligatiilor bugetare principale, inregistrata cu nr. 19119 din 11 decembrie 2019 la SFM Odorheiu Secuiesc, in termenul prevazut de aceasta ordonanta.

Situatie de fapt: Am un SRL, cu sediul in Romania, depozitul este in Romania, vindem accesorii auto. Clientii nostri sunt si persoane fizice din Ungaria si Bulgaria. Pana acum facturam catre PF din HU si BG cu TVA 19% pentru ca nu atingeam plafonul ca sa intregistrez firma in scopuri de TVA pe fiecare tara. Acum, am inteles ca daca depasez 10.000euro sau 46337lei va trebui sa ma inscriu in sistemul OSS. Pe Bulgaria, momentan nu are importanta, sunt vanzari de cateva 100 euro anul acesta. In Ungaria, am avut vanzari perioada 01.01.2021-30.06.2021 de aproximativ 7.103.256 HUF – 19.700 EUR