Simona Jurescu

Situatie de fapt: Doua societati comerciale proprietare a doua terenuri, decid in cadrul unui contract de asociere in participatie sa construiasca un imobil. Intrebare: Ce se intampla in cazul in care terenurile au aceeasi suprafata dar valori diferite? Trebuie evaluate inainte de aportul in asocierea in participatie? In contractul de asociere incheiat nu este specificata valoarea. Cotele de participare sunt 50% si 50%. La vanzarea imobilului si a terenului aferent se poate face un pret mediu pe mp de teren? Cum se scade din contabilitatea asocierii terenul(poate ramane fiecare cu pretul lui de achizitie)?

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de tva a inchiriat 1 automat, pentru sucuri, sandwich-uri etc. Societatea se aprovizioneaza cu produsele care se vand in automate (sucuri etc.). Intrebare: 1. Care este monografia contabila pentru vanzarea de bauturi racoritoare prin intermediul automatului? 2. Cum voi proceda cu banii din vanzari? 3. Trebuie sa emit factura fiscala pentru marfa vanduta, trebuie colectat TVA? 4. Este suficient un proces verbal emis in ziua in care se ridica banii din automat si dispozitie de incasare? 5. Ce cod CAEN trebuie activat pentru acest tip de activitate? 6. Spatiul unde vor fi amplasate

Situatie de fapt: Factura emisa de service pe numele proprietarului si achitata de asigurator. Intrebare: Ce regim are TVA-ul si cum se evidentiaza in contabilitate din punct de vedere al deductibilitatii daca nu detinem factura in original cf art 299 alin 1 CF % = 401 total factura sau 611 = 401 valoare factura si concomitent 461 = 7581, respectiv 401 = 461 compensare sume cu valoarea facturii 611 val reparatii 635 val TVA Rog detaliere prevederi legislative si monografie contabila.

Situatie de fapt: Societate comerciala cu un asociat persoana juridica straina si o persoana fizica straina (ambele UE) se infiinteaza in 2017 si intocmeste avocatul la momentul infiintarii 010 cu decalarare ca si platitor de impozit profit. Specific faptul ca are capital social 45.000 lei. Cod Caen: 4941 La sfarsitul anului 2017 are cifra de afaceri 190 mii lei, 4 salariati si capital social 45.000 lei. In anul 2018 depune declaratia 700 pana la 31.03.2018 ca devine prin optiune platitoare de impozit pe venituri microintreprindere, stare in care este si la acest moment. Adica are: capital social 45000 lei, 8

Situatie de fapt: Avem urmatoarele date, la 31.12.2020: Venituri totale: 15.551.280; Cheltuieli totale: 14.287.715; Sold contabil cont 121: 1.263.565; Impozit/profit cumulat pana la 30.09.2020 : 131.193; Venituri neimpozabile: 46.243; Cheltuieli nedeductibile: 300.880 (includ si chelt cu impozitul/profit de 131.193); Profit reinvestit trim I 2020: 70.029; Impozit/profit reinvestit aferent scutit: 11.205 Profit reinvestit trim IV: 3.088.757 (utilaj achizitionat in martie 2020 si pus in functiune in luna dec.2020); Valoare case de marcat 5.235 (la vremea achizitiei acestea fiind obiecte de inventar, valoarea acestora se regaseste in chelt neded.); Bonificatie impozit/profit OUG 33/2020: 13.120. Impozitul /profit declarat prin D100: 131.193 Intrebare: Care

Situatie de fapt: Intrare de piese de schimb cu valoare, inlocuite in termenul de garantie. In factura se evidentiaza pe primul rand intrarea de piese de schimb in garantie cu valoare. Pe randul urmator se evidentiaza aceleasi piese de schimb la aceeasi valoare dar cu semnul minus. Valoarea facturii este zero. Intrebare: Care este monografia contabila pentru aceasta speta?

Situatie de fapt: Suntem o societate comerciala cu sediul in Romania, platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA, avand ca obiect principal de activitate comertul cu seminee electrice. Semineele electrice le aducem din China, cu vamuire fiscala in Ungaria efectuata de un comisionar din Ungaria, deci practic marfa intra in gestiunea noastra printr-o achizitie intracomunitara. Dorim sa comercializam produsele noastre catre clienti persoane fizice si juridice din 4 tari Europene: Germania, Franta, Italia si Spania. Comertul o sa-l facem doar prin platforme online: Amazon si magazinul online propriu. O sa colaboram cu parteneri pt servicii logistice

Situatie de fapt: Un SRL a inregistrat bonificatii de 10% in primele trei trimestre pentru plata impozitului pe venit microintreprindere. Intrebare: Inregistrarile contabile pentru bonificatii au fost: 698 = 4418 10.000 lei 698 = 4418 - 1000 lei Sunt corecte inregistarile? Ar fi trebuit inregistrate pe venituri bonificatiile? De asemenea bonificatia pentru casa de marcat se poate inregistra tot cu notele contabile sus mentionate, sau trebuie inregistrat ca venit? La depunerea bilantului daca se verifica sumele din CPP, vor aparea diferente la calculul impozitului pe venit? (este posibil sa ceara clarificari, ulterior depunerii, de ce nu s-a achitat 1% din

Situatie de fapt: O societate, platitoare de impozit pe profit, are la 31.12.2020 datele cuprinse in fisierul atasat. Capitalul social este de 200 ron. Intrebare: 1. Care este impozitul pe profit de plata la fiecare termen (martie, iunie, septembrie, decembrie), si care sunt inregistrarile contabile aferente profitului reinvestit? 2. Daca in luna iunie 2020 achizitioneaza o casa de marcat noua, beneficiaza de aceasta facilitate din punct de vedere al profitului reinvestit in luna iunie, si totodata poate fi scazuta valoare casei de marcat din impozitul pe profit de plata in luna decembrie?

Situatie de fapt: Tabelul atasat l-am completat cu exemple. Nu inteleg calculul de la Ex 1 si 2 pentru ca nu se coreleaza suma de la P6 cu Rd. 36 (D101). Nu inteleg daca calculul de la P5 este corect. Intrebare: Completare D101_2020 pentru ONG