Simona Jurescu

Situatie de fapt: O societate din Romania, neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor desfasoara activitate de vanzare (teme pentru website si servicii suport de consiliere pentru clientii plarformei ce achizitioneaza o anumita tema) pe un marketplace din USA – platforma care are sediul in Australia. La sfarsitul lunii societatea din Australia emite un sumar al contului (DECONT) ce contine valoarea totala a vanzarilor din care se scad taxe retinute pt cetatenii USA (US Royalty Tax) si comisionul pt transfer bancar. Restul de plata (suma neta) din decont este virat in contul societatii din RO in luna

Situatie de fapt: SC - SRL platitoare de impozit pe profit trimestrial si TVA lunar a vandut marfa unui client X. Marfa este predata transportatorului, care a pierdut-o. Transportatorul ne-a virat cu titlu de despagubire valoarea marfii fara TVA (conf art 286 - lit. b / Cod Fiscal). Intrebare: Sunt suficiente notele: 1) storno fact vanzare (-707, -607) 2) 461 = 7581 + 5121 = 461? - Cum despagubirea nu e impozabila, mai trebuie sa emit factura? - Mai este de facut vreun pas pe care nu il am in vedere?

Situatie de fapt: O societate a achizitonat un teren construibil in scopul revanzarii la un pret mai mare. Ulterior cumpararii, nu s-a inregistrat nicio cheltuiala cu amenajarea terenului in vederea revanzarii. Anul urmator se incheie un contract de vanzare pentru un sfert din suprafata terenului cu plata in 3 transe, cu clauza de transfer al proprietatii la achitarea ultimei transe. La achitarea ultimei transe se face transferul dreptului de proprietate si se scoate din evidenta terenul. Inregistrari contabile: - achizitie: 215 = 404 - emitere facturi de avans la fiecare transa incasata: 461 = 419 - emitere factura finala :

Situatie de fapt: Societatea are incheiata un contract pentru o linie de credit cu o institutie bancara. Imprumutul este acordat pe 1 an de zile (Iulie 2020 - Iulie 2021), dar la sfarsitul anului se reface analiza si prelungim linia de credit. Conform, ordin 1802 - 351 - 4), costurile imprumuturilor pe termen lung se inregistreaza pe 471 si se descarca pe perioada imprumutului. Intrebare: 1. Cum trebuie \"incadrat\" contractul - pe termen scurt sau lung - avand in vedere faptul ca este pe perioade de 1 an? (intreb deoarece atunci cand ctr. cu furnizorii externi trebuiau declarate la ANAf,

Situatie de fapt: In anul 2019 societatea a cumparat teren extravilan arabil ( 90000 mp) de la o persoana fizica. In anul 2020 se face contract promisiune bilaterala de vanzare cumparare cu o societate platitoare de TVA. Plata se face in 5 rate, prima rata a fost platita cu titlul de avans. Ultima rata in anul 2021. Intrebare: 1. Deoarece terenul nu este construibil, se aplica mecanismul taxarii inverse? 2. Avansul trebuie facturat? 3. Iar restul sumei se factureaza in momentul platii ca avans, sau la final se taie o singura factura?

Situatie de fapt: Un SRL din Romania, inregistrat ca platitor de TVA in Romania, avand ca obiect de principal de activitate 6201 - Activitati de realizare a software-ului la comanda (software orientat client) isi autorizeaza la ONRC un al doilea obiect de activitate 8220 - Activitati ale centrelor de intermediere telefonica (call center), si incepe sa desfasoare urmatoarea activitate: deschide un call-center, angajeaza 4 persoane si presetaza servicii de call center pentru o societate din Italia, platitoare de TVA in Italia care furnizeaza un cod valid de TVA, careia urmeaza sa ii factureze lunar aceste servicii (intre cele 2 societati

Situatie de fapt: Pe anul 2019 avem urmatoarele date: Cifra de afaceri = 2.759.608 lei Total active = 2.520.246 lei Nr. mediu angajati = 17 An anul 2018: Primul trimestru ne-au incadrat la micro ( nu stiam ca trebuie schimbat vectorul fiscal) am platit impozit pe cifra de afaceri. Trimestrul 2, 3,4 am revenit la platitor de impozit profit. Intrebare: Rog sa-mi confirmati, daca pentru anul 2019 este corect daca la Bilant bifez ,, Entitati mici\'\'

Situatie de fapt: Societatea A încheie un contract de participațiune cu o alta Societate Comerciala B pentru construirea a 2 case pentru fiecare parte. Contractul este 50-50%. Societatea A firma plătitoare de TVA și impozit pe profit cheltuiește cu furnizori 100.000 lei inclusiv TVA , salarii și dări către stat 30.000 lei, teren 100.000 lei. Societatea B virează in contul societății A suma de 70.000 lei. Societatea B este platitoare de TVA. Intrebare: 1. Se dorește ca Societatea B sa iși transfere unul din imobile in acest caz , ce suma de bani mai are de achitat Societatea B? 2.

Situatie de fapt: Societățile X și Y au ca asociat majoritar pe dnul Z. Asociatul nr. 2 este soția d-nului Z. În patrimoniul SC X exista 2 mijloace de transport. Activitatea societății X este transferată integral la societatea Y (produce și comercializează pizza). Ambele societăți sunt microîntreprinderi și înregistrate în scopuri de TVA. Intrebare: 1) Este corect ca societatea X să dea spre folosință cu titlu gratuit societății Y mijloacele de transport? 2) Care sunt implicațiile fiscale în cazul celor două societăți?

Situatie de fapt: Societatea A - furnizor Turcia, Societatea B - client Danemarca, Societatea C - firma din Romania. A emite factura catre B, B achita factura. Marfa pleaca de la A Turcia si ajunge in Romania la client desemnat C. DVI ul se intocmeste pe C si C achita tva in vama. Prin urmare avem factura emisa catre B si DVI pe C. Bunul va ramane pe teritoriul Romaniei. B are cod de TVA pe Romania. Intrebare: Cum inregistram in contabilitatea lui C aceasta operatiune? Avem nevoie de o factura de la B catre C si daca da cum