Simona Jurescu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, cu pierdere fiscala din anii precedenti de 3.687.087 lei, realizeaza la finele anullui 2019 urmatoarele rezultate: Profit =427.000 lei Cheltuieli amortizare fiscala =483.957 lei, Venituri chelt. diferenta de curs valutar 2019=145.983 lei, Cheltuieli din diferenta de curs valutar= 295.645 lei Intrebare: Diferenta dintre veniturile si cheltuielile din dif de curs valutar este o cheltuiala deductibila fiscal raportandu-ne la plafonul de 1.000.000 euro sau trebuie calculata baza pentru stabilirea costurilor excedentare deductibile la calculul rezultatului fiscal? Daca valoarea rezultata din diferenta dintre veniturile si cheltuielile cu dif de curs valutar de 149.662

Situatie de fapt: Societatea D si societatea M (ambele platitoare de TVA si impozit pe profit) in baza contractului de asociere in participatiune din martie 2019, construiesc 5 locuinte semicolective in regim insiruit P+M, ( SU = 582.31 mp, SC = 465,72 mp, SD = 850,06 mp), fiecare locuinta avand aprox. 120 mp, parcare 10 mp, caile de acces aferente+teren. Intrebare: 1. Care este regimul fiscal de atribuire in proprietatea fiecarui membru al asocierii a cate un imobil dpdv al TVA si impozit profit? 2. Se poate face vanzare catre persoane fizice cu TVA 5%, daca pretul de vanzare(Imobil+parcare+teren) este

Situatie de fapt: a) Firma X, platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza livrari de bunuri catre firma Y din BE , inregistrata in VIES. b) Firma Z platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza livrari de bunuri catre firma W din DE , nu este inregistrata in VIES. c) Firma A platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza catre o persoana fizica din FR materiale de constructii. Intrebare: a) Se factureaza fara TVA si se declara in 390? b) Cum se factureaza si cum se declara? c) Cum se factureaza si cum se

Situatie de fapt: Avem achizitii intracomunitare, atat cu tranportul in sarcina furnizorului, cat si in sarcina cumparatorului, respectiv a noastra. Transportul a fost efectuat de noi cu auto proprie, in sensul ca participand la o expozitie in Italia, am achizionat produse si le-am tranportat cu auto proprie. Intrebare: Va rugam sa ne precizati concret care sunt documentele legale ce trebuie avute in vedere pentru ca achizitia intracomunitara sa fie in regula din punct de vedere al TVA, respectiv taxare inversa, pentru ca in cazul cu transportul efectuat de furnizor i-am solicitat acestuia copie dupa documentul de transport si am primit

Situatie de fapt: Un SRL cu asociat persoana juridica Iatlia, din martie 2018 (85%) a fost micro intreprindere din oct 2018 pana in dec 2019. in ianuarie 2020 devine automat micro pentru ca in 2019 CA < 1.000.000 euro. In martie 2020 doreste sa distribuie si sa platesca dividende realizate in 2018. Intrebare: Pentru ca in 2020 nu mai este platitoare de profit, SRL -ul este obligat sa retina 5% impozit pe dividende? Nu poate aplica Directiva UE si nici conventia cu Italia? Daca in martie 2020 majoreaza capitalul social la 45.000 lei si are 2 salaritati, opteza pentru trecerea

Situatie de fapt: Societatea A detine un credit pe care nu il mai poate plati. Asociatul unic mai este asociat intr-o alta societate (societatea B) care preia creditul de la Libra Bank pe o perioada de 5 ani. Inregistrarile contabile in societatea A, au fost: 162 = 462 Inregistrarile in societatea B au fost: 461 = 162 Asta inseamna ca societatea B plateste creditul si va trebui sa incaseze valoarea acestuia de la debitorul societatea A Intrebare: Avand in vedere faptul ca societatea A nu mai are activitate si nu va putea sa achite niciodata aceasta datorie, considerati urmatoarele inregistrari

Situatie de fapt: Microintreprindere din Romania, neplatitoare de TVA dar inregistrata cu cod special de TVA intracomunitare, are un contract de servicii (promovare medicamente) cu un client din UK cu cod valid de TVA (sediu societatii in UK) . Intrebare: Cum se va intocmi factura catre client din UK incepand cu data iesirii Marii Britaniei din UE?

Situatie de fapt: O societate nou infiintata, platitoare de tva si impozit pe venitul microintreprinderilor doreste deschiderea unui punct de lucru cu obiect de activitatea producerea de produse de patiserie. Astfel, inchiriaza un spatiu cu destinatie spatiu de productie ( laborator de patiserie ). Amenajeaza acest spatiu, astfel inregistreaza in contabilitate facturi primite de la furnizori pentru: achizitie si montaj tamplarie pvc, servicii de modificare a instalatiilor electrice, sanitare, achizitie si montaj echipamente de productie (cuptoare, camera frigorifca, hota etc.). Ulterior, inainte de a incepe comercializarea produselor, in faza de testare a produselor, analizele de laborator arata ca apa din

Situatie de fapt: Un SRL are ca domeniu de activitate transportul de marfuri. Transportul de marfuri il face conform comenzii/contractului, de pe Bursa de transport. Intrebare: Incepand cu 01.01.2020 se aplica DIRECTIVA (UE) 2018/1910 A CONSILIULUIdin 4 decembrie 2018 de modificare a Directivei 2006/112/CE Ce modificari fiscale aduce aceasta directiva pentru transportatorii de marfuri in comunitate?

Situatie de fapt: Un angajat libanez isi achizitioneaza bilet de avion printr-o firma de turism libaneza. Agentia de turism elibereaza o factura in dolari, fara TVA, pe numele societatii unde este angajat cetateanul libanez. Firma angajatoare ii deconteaza aceasta cheltuiala salariatului prin plata contravalorii in EUR a facturii in USD. Intrebare: Care este tratamentul fiscal pt TVA in acest caz? Care este monografia contabila pentru aceasta situatie?