Costuri excedentare ale indatorarii- tratament fiscal
Situatie de fapt:
Societate platitoare de impozit pe profit, cu pierdere fiscala din anii precedenti de 3.687.087 lei, realizeaza la finele anullui 2019 urmatoarele rezultate:
Profit =427.000 lei
Cheltuieli amortizare fiscala =483.957 lei,
Venituri chelt. diferenta de curs valutar 2019=145.983 lei,
Cheltuieli din diferenta de curs valutar= 295.645 lei
Intrebare:
Diferenta dintre veniturile si cheltuielile din dif de curs valutar este o cheltuiala deductibila fiscal raportandu-ne la plafonul de 1.000.000 euro sau trebuie calculata baza pentru stabilirea costurilor excedentare deductibile la calculul rezultatului fiscal?
Daca valoarea rezultata din diferenta dintre veniturile si cheltuielile cu dif de curs valutar de 149.662 lei ( costul indatorarii)nu depaseste valoarea plafonului deductibil de 1 mil euro, nu se mai aplica calculul de 30 % raportat la baza de calcul stabilita ca diferenta dintre veniturile si cheltuielile din perioada fiscala de referinta la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, se scad veniturile neimpozabile si se adauga chelt. cu amortizarea fiscala si cheltuiel;ile excedentare ale indatorarii?
Precizez ca firma nu este entitate independenta sa poata deduce total acest cost al indatorarii, ci face parte din grup de firme.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Asa cum ati mentionat si dumneavoastra, costurile excedentare ale indatorarii reprezinta suma cu care costurile indatorarii unui contribuabil depasesc veniturile din dobanzi si alte venituri echiva
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 26 Februarie 2020.
In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.
