Simona Jurescu

Situatie de fapt: Microintreprindere cu sediul in Romania, domeniul de activitate it (cod caen 6210), inregistrata in scopuri tva. Administratorul cumpara in Spania, Insulele Fuerteventura, un duplex. Parte din duplex il da spre folosinta, cu contract de comodat, fimei din Romania. In contract specifica, ca parte din cheltuielile cu intretinerea, apa, energie, servicii securitate, trec in sarcina firmei. Tot in Spania, deschide o sucursala si primeste un NIF, pentru nif-ul din Spania inchiriaza, contracost, diferenta de spatiu a duplexului. Duplexul este folosit asa: parte contract de comodat catre firma din Romania, o alta parte chirie catre sucursala (sucursala plateste contravaloare

Situatie de fapt: 1. Companie platitoare de TVA in Romania (R) achizitioneaza marfa (taxare inversa) din Ungaria de la o companie platitoare de tva (U) in Ungaria, in cisterna (lichide) pe care le ambaleaza in recipiente mai mici si le revinde catre o companie PLATITOARE DE tva afiliata (A) (are acelasi asociat persoana fizica romana) din Ungaria fiind livrare intracomunitara, care la randul ei factureaza catre diversi clienti din Ungaria cu TVA. 2. De asemenea compania platitoare de TVA afiliata din Ungaria (A) achizitioneaza in mod direct de la o alta firma (U) din Ungaria, dar cu livrare direct catre

Situația de fapt: O socieate din Romania are incheiat un contract de prestari servicii cu o persoana fizica din Japonia. Ca urmare a neindeplinirii sau indeplinirii deficitare a obligatiilor contractuale de catre persoana juridica partile agreaza prin act aditional la contract plata unei sume compensatorii. Întrebare: Care este tratamentul fiscal aferent aceste plati? Ce obligatii fiscale are persoana juridica pentru plata sumei compensatorii? Este venit impozabil?

Situatie de fapt: 1. Companie platitoare de TVA in Romania (R) achizitioneaza marfa (taxare inversa) din Ungaria de la o companie platitoare de tva (U) in Ungaria, in cisterna (lichide) pe care le ambaleaza in recipiente mai mici si le revinde catre o companie afiliata (A) (are acelasi asociat persoana fizica romana) din Ungaria fara TVA fiind livrare intracomunitara, care la randul ei factureaza catre diversi clienti din Ungaria cu TVA. 2.De asemenea compania afiliata din Ungaria (A) achizitioneaza in mod direct de la o alta firma (U)din Ungaria cu TVA ?? , dar cu livrare direct catre firma afiliata

Situatie de fapt: Societate hotaraste sa amenajeze un spatiu ca si sala de forta (vom avea atat mijloace fixe, obiecte de inventar cat si cheltuiala cu amenajarea spatiului). Acest spatiu va fi folosit exclusiv de catre angajatii societatii. Intrebare: 1. TVA ul aferenta achizitiilor efectuate va fi deductibil? 2. Care este monografia contabila pentru inregistrarea amenajarii si avantajului in natura acordat salariatilor? 3. Cum se calculeaza suma ce va fi inregistrata ca si avantaj in natura la nivelul fiecarui angajat (se ia in calcul si TVA ul aferent amenajarii )? 4. Exista vreo limitare a deductibilitatii cheltuielii (consultantul anterior le

Situatie de fapt: Societatea A aproba majorarea capitalului social prin aport in natura, aport constand in parti sociale detinute de o parte dintre asociati intr-o alta companie, B. Anterior majorarii din cadrul companiei A, pentru compania B se intocmeste un raport de evaluare, al carui rezultat este avut in vedere pentru valoarea cu care se realizarea majorarea in cadrul societatii A. In urma majorarii, societatea A devine asociat al societatii B. La nivelul societatii A, pentru majorare o parte din valoarea aportului se constituie cu titlu de prima de aport. Ulterior, societatea A majoreaza din nou capitalul social cu o

Situatie de fapt: O societatea a primit aviz de instiintare ca a intrat intr-un control al inspectiei fiscale incepand cu data de 02.03.2022. Din acea data a primit mai multe decizii de suspendare a controlului: pentru intocmire dosar preturi de transfer, pentru ca nu aveau licenta Orbis de verificare a dosarului. Societatea se incadreaza la durata maxima de 180 zile. Dar Art.(2) În cazul în care inspecţia fiscală nu se finalizează într-o perioadă reprezentând dublul perioadei prevăzute la alin. (1), inspecţia fiscală încetează, fără a se emite raport de inspecţie fiscală şi decizie de impunere sau decizie de nemodificare a

Intrebare: O persoana juridica, CAEN: restaurante, platitoare de impozit profit si impozit specific, inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli in cursul anului fiscal: 1. Venituri din somaj tehnic pentru plata salariatilor implicati in activitatea de restaurant. Aceste venituri pot fi incadrate la venituri aferente activitatii de restaurant sau la venituri aferente activitatii supuse impozitului pe profit impreuna cu cheltuielie salariale aferente? 2. Venituri din vanzarea produselor reziduale aferente activitatii de restaurant. Aceste venituri pot fi incadrate la venituri aferente activitatii de restaurant sau la venituri aferente activitatii supuse impozitului pe profit impreuna cu cheltuielie aferente? 3. Venituri din vanzarea unui autovehicul

Intrebare: O persoana juridica, CAEN: restaurante, platitoare de impozit profit si impozit specific, inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli in cursul anului fiscal: 1. Venituri din somaj tehnic pentru plata salariatilor implicati in activitatea de restaurant. Aceste venituri pot fi incadrate la venituri aferente activitatii de restaurant sau la venituri aferente activitatii supuse impozitului pe profit impreuna cu cheltuielie salariale aferente? 2. Venituri din vanzarea produselor reziduale aferente activitatii de restaurant. Aceste venituri pot fi incadrate la venituri aferente activitatii de restaurant sau la venituri aferente activitatii supuse impozitului pe profit impreuna cu cheltuielie aferente? 3. Venituri din vanzarea unui autovehicul

Situatie de fapt: SC \"A\" cu cod caen 6201, platitoare de TVA, a primit o factura de avans pentru instalare echipamente de securitate in anul 2015 de la SC \"B\". Dupa un an, in septembrie 2016 a primit factura cu avansul stornat si diferenta de plata. SC A sustine ca serviciile respective nu au fost prestate in totalitate si ca nu exista nicio diferenta de plata si aduce la cunostinta societatii B acest lucru si faptul ca factura finala nu este acceptata in forma aceasta si sa se refaca cu 0. SC B a transmis la vremea respectiva ca nu