Inregistrarea pe venit a obligatiilor fiscale anulate
Situatie de fapt:
O societate comerciala platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor a fost verificata pentru perioada 01.07.2015-31.03.2019, pentru constituirea de contributii sociale aferente diurnelor acordate. Prin decizia de impunere din anul 2019 s-au stabilit debite suplimentare asupra impozitului pe venitul din salarii si contributii sociale. La momentul respectiv (2019) nu s-a putut rectifica declaratia 112 pentru perioada verificata si nici nu am inregistrat in contabilitate debitele, deoarece modalitatea de calcul era eronata, prin urmare societatea a contestat acest aspect.
Ulterior in baza legii 72/2022 acele debite si majorari aferente s-au anulat. Neinregistrand in contabilitate debitele stabilete suplimentar nu am avut ce sa anulez. Acum, Anaf-ul solicita monografia contabila pentru inregistrarea debitelor suplimentare, a accesoriilor, precum si pentru anularea lor. Totodata solicita si tratamentul fiscal si natura veniturilor inregistrate in urma anularii debitelor suplimentare si a accesoriilor. Mentionez ca in anul 2022 (perioada anularii) societatea era platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor.
Intrebare:
Ce informatii ar trebui sa le furnizez? Cum ar trebui sa procedez, avand in vedere ca prin decizia de impunere cat si prin decizia de anulare as fi folosit pentru monografia contabila contul 1174, avand in vedere perioada verificata 2015-2019 si nu as fi folosit un cont de cheltuieli/venit cu implicatii asupra profitului anului 2022?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Trebuie sa le furnizati informatiile corecte printr-o nota explicativa in care veti mentiona ca la data Deciziei de impunere intocmita in urma controlului din anul 2019, societatea dumneavostra nu
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Romeo Negrut, in data de 14 August 2025.
Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala.
Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.
