Rambursare TVA la agentiile imobiliare
Situatie de fapt:
O societate avand obiect de activitate “agentii imobiliare“ cumpara diverse apartamente, efectueaza lucrari de imbunatire a acestor spatii (zugraveli, reparatii interioare, usi, centrala termica etc) si ulterior le vinde catre terti. In urma acestor operatiuni, rezulta tva de recuperat. Societatea doreste sa solicite rambursare de TVA.
Aceeasi societate cumpara o casa, o renoveaza complet (exista autorizatie de constructie etc) si doreste sa o vanda catre un fost asociat, care detine la momentul vanzarii o creditare in firma.
Intrebare:
1. Ce documente sunt necesare a se intocmi, pentru a nu intampina probleme in urma cererii de rambursare?
2. In ce masura se poate efectua vanzarea catre fostul asociat? Este necesara evaluarea imobilului? In ce fel se pot compensa sumele intre ele (cele datorate de societate asociatului cu cele rezultate din efectuarea tranzactiei cu imobilul)? Intra sub incidenta preturilor de transfer (persoane asociate)?
1. Pentru a simplifica recuperarea TVA-ului este necesar, in primul rand sa aveti toate facturile corecte si complete. In functie de situatia concreta a fiecarei achizitii de bun sau serviciu va trebui sa detineti toate documentele justificative necesare, cum ar fi contract, devize de lucrari, aviz de insotire a materialelor etc.
Organele de control, pentru a aproba rambursarea de TVA, vor face urmatoarele verificari:
I. Verificari generale:
– soldul de recuperat din balanta sa corespunda cu soldul de recuperat din fisa pe platitor (daca nu corespunde, vor solicita documente justificative)
– deconturile de TVA sa corespunda cu jurnalele de cumparari / vanzari si cu balanta (din punct de vedere al TVA)
II. TVA colectata:
– daca exista venituri scutite de TVA sau cu o cota diferite de 19% vor solicita documente justificative (de exemplu contracte)
III. TVA deductibila:
– componenta (categoriile de operatiuni care stau la baza TVA de recuperat)
De asemenea organele de control vor incrucisa declaratia 394 cu declaratiile depuse de clientii si furnizorii societatii.
Din experienta noastra, recomandam ca anterior solicitarii sa se completeze urmatorul tabel:
2. Se poate face vanzarea catre fostul asociat. Partile nu sunt considerate a fi afiliate la momentul vanzarii, astfel incat nu este necesar dosarul preturilor de transfer.
Consideram ca nu este obligatorie evaluarea imobilului dar este recomandata pentru a asigura transparenta activitatii societatii.
La momentul incheierii contractului de vanzare se va prezenta notarului public contractul de creditare iar plata se va face prin compensare folosind urmatoarea monografie:
Consideram ca procedura completa depinde de solicitarile notarului public.
Reglementare:
Cod Fiscal:
– art 303
Ordinul Ministrului Finantelor Publice 1802/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 14 Ianuarie 2019.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
