Tratament TVA societăți intragrup
Situatie de fapt:
În 2023, Micro Focus – parte a diviziei AMC a societatii OpenText – a semnat un contract pentru o perioada contractuala de 36 de luni cu o terță entitate (client). Prin acest acord, Micro Focus se angaja să furnizeze suport tehnic, IT, testare și management de produs pentru licențele Micro Focus (inclusiv COBOL, Rumba, ALM). Facturile au fost emise și încasate de Micro Focus de la acel terț.
In mai 2024, Rocket Software Olanda a finalizat achiziția diviziei AMC de la OpenText — fosta entitate care includea Micro Focus. In urma acestei tranzactii s-a infiintat Rocket Software România, iar toate contractele în derulare au fost preluate.
Chiar dacă Rocket Software Romania nu exista în 2023 și nu a încasat acele sume, contractul de suport și obligațiile aferente au fost transferate integral. Rocket Software România prestează în continuare aceleași servicii către terțul inițial, conform clauzelor stabilite prin contractul încheiat de Micro Focus.
În acord cu dosarul prețurilor de transfer intra grup, iar fiindcă:
- Micro Focus a încasat sumele aferente de la terț;
- Serviciile au fost efectiv realizate de echipa din România, acum sub Rocket Software România;
este necesar ca Micro Focus să ramburseze costurile către Rocket România, prin emeterea unui credit note , compensația fiind justificată de resursele și munca prestate de sucursala.
Rolurile părților:
- Micro Focus: emitentul și încasatorul facturilor către terț; obligat contractual să ofere suport.
- Terțul: clientul final, plătitorul facturilor, beneficiar al serviciilor.
- Rocket Software România: executantul real al serviciilor, pe care le-a preluat după achiziția din 2024.
Intrebare:
1. Care este monografia contabila pentru inregistrarea acestor documente de regularizare primite (credit note) de la Micro Focus? Se aplica sistemul de Taxare Inversa?
2. Se aplică taxare inversă în acest caz, având în vedere că este vorba despre o ajustare de tip TP?
3. Unde se declara aceste facturi în decontul de TVA (D300)?
4. Se raporteaza in declarația informativă D394?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. Pentru ca Rocket Software România să ducă la îndeplinire serviciile pe care le prestează către terț, aceasta angajează diferite cheltuieli (resurse, munca prestată etc). La emiterea cre
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 26 Iulie 2025.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
