Situație de fapt:
Asociatul unic si administratorul SC FIRMA 1 SRL, platitoare de impozit pe profit si TVA lunar, avand obiect principal de activitate ”Activitati postale si de curier”, a dorit sa dezvolte un proiect constand in dezvoltarea unei aplicatii care sa permita persoanelor fizice si juridice sa schimbe prin intermediul acesteia furnizorul de utilitati (gaze, current, etc). S-a dorit ca aceasta activitate sa se faca pe o noua societate, FIRMA 2 SRL, dar, pentru ca s-a intarziat deschiderea acesteia, a demarat dezvoltarea proiectului pe FIRMA 1 SRL pentru a castiga timp in dezvoltarea aplicatiei. Intre timp, in cursul acestui an s-a deschis la registrul Comertului si FIRMA 2 SRL, platitoare de impozit pe profit si TVA trimestrial, al carei unic asociat si administrator este acelasi ca si la FIRMA 1 SRL.
Toate facturile aferente dezvoltarii acestui proiect au fost inregistrate in FIRMA 1 SRL pe contul 203.(analitic aplicatie). Valoarea totala a acestor facturi (reprezentand servicii IT pt dezvoltarea aplicatiei, realizare software, design si dezvoltare web, grafica si materiale vizuale, optimizare pentru motoarele de cautare, achizitia domeniilor de la ICI, etc) este de 127.202,04 lei.
Din aceasta suma de 127.202,04 lei, o parte in valoare de 17.717,04 lei reprezinta servicii initial facturate de un furnizor cu care s-a dorit dezvoltarea proiectului, dar s-a renuntat la colaborarea cu el, iar dezvolatrea proiectului s-a reluat cu alti furnizori.
In prezent, administratorul FIRMA 1 SRL, doreste ca intreg proiectul sa fie trecut pe FIRMA 2 SRL, care a fost infiintata special pentru asta.
Întrebare:
INTREBARI:
1. Avand in vedere ca valoarea de 17.717,04 lei nu a avut o finalitate in dezvoltarea proiectului, se poate trece pe 6588 nedeductibil la calculul impozitului pe profit? TVA-ul afferent acestor facturi, de asemenea, este deductibil sau nedeductibil?
2. Transferul dezvoltarii proiectului de pe FIRMA 1 SRL pe FIRMA 2 SRL se poate face printr-o factura de vanzare sau un contract de vanzare? Si daca da, cum am putea sa mentionam pe factura sau contract cat mai corect bunul vandut? Trebuie sa avem cod CAEN special pentru aceasta vanzare, chiar daca este ocazionala?
3. In cazul vanzarii catre FIRMA 2 SRL, trebuie sa punem adaos la tot ce s-a acumulat in contul 203? Consideram ca vanzarea va fi cu TVA normal de 21%. Si avand in vedere ca ambele societati au acelasi asociat unic si administrator, niciuna dintre firme nu este cu tva la incasare, iar FIRMA 1 SRL conform bilant 31.12.2025 este entitate mica: total active 5.335.000 lei, cifra de afaceri neta 7.147.000 lei si nr mediu de salariati 30, se pune problema dosarului preturilor de transfer?
4. Ce alte implicatii fiscale ar putea exista pentru aceasta operatiune de transfer a proiectului?
Va multumim pentru implicare si timpul acordat acestei spete!
